| 标题：审计尽职调查13大方面总结 | ||
| 审计尽职调查13大方面总结 一、审阅债权档案 1、审阅贷款资料：贷款原因、用途、经营状况、所投项目、形成不良的原因、被催收过程、还款措施和意愿、还款记录、固定资产投资、应收债权、对外投资、账户等、关联企业（人）或分支机构。 2、审阅主体资料：主体资格、企业性质、经营状态、经营范围、股东构成、股权比例、上级单位、实际控制人、历史名称变更、公章样式演变等。 3、审阅财务资料： （1）股东的出资方式、金额、时间，出资是否完成； （2）验资账户； （3）财务数据（存货、固定资产、对外投资、长期投资、应收账款、长短期负债、应付账款、所有者权益、营业收入）。 4、审阅其他资料： （1）有否恶意处分、减损、影响财产和抵押物及其价值； （2）之前提供的各种资料是否有重大虚假； （3）有否在债务人分立、合并、改制、重组后新旧企业均不予确认原借贷债务的情形； （4）有否逃避、拒签债权人的催收资料； （5）有否通过非正常关联交易抽逃、转移利润资产； （6）股东、法定代表人有不正常变更。 二、查阅工商档案 1、审阅设立材料： （1）债务人的主体资格、股权构成、法定代表人及高管人员等基础信息； （2）债务人的出资数额、方式以及出资是否到位等信息； （3）债务人用于注册的场地的权属情况、使用性质； （4）其他例如资金来源证明、银行账户、实物出资明细等信息； （5）经营范围是否有场地（物业）出租等。 2 ……（快文网http://www.fanwy.cn省略1036字，正式会员可完整阅读）……
1、查明债务人的欠债情况，包括： （1）债权人名称、金额； （2）有否抵押物、查封物； （3）诉讼或执行的进展等。 2、查明债务人的欠债性质： （1）自身之债； （2）担保之债； （3）民间借贷。 六、弄清三个模式 (业务模式、盈利模式、营销模式) 业务模式是指企业提供什么产品或服务（干什么），工作流程如何（怎么干），企业本身的人才、技术、资金、其他资源又能否支持。 盈利模式是指企业如何挣钱，通过什么手段或环节挣钱，为什么能赚到钱？ 营销模式是企业如何去销售自己的产品或服务，渠道、激励机制等。 好的企业，它的这三种模式应该是相互促进而不能有冲突。 七、查看四个指标 (营业收入、营业利润、毛利率、增长率) 私募股权投资机构看重的就是被投企业的盈利能力和成长性，往往是希望被投企业能够尽快改制上市，因此被投企业近三年的财务数据是比较重要。主营业务的毛利率反映了一个企业的盈利能力和抗风险能力，而增长率可以反映企业的成长性，便于在资本市场更好地讲故事。 八、要弄清五个结构 (股权结构、高管结构、业务结构、客户结构、供应商结构)任何一个企业的运营都是很复杂的，所以尽调报告要让投资人对被投企业的具体结构有一个很清晰的了解，便于其判断企业的好坏优劣，这是一个基本要求。 （1）股权结构：主次分明、主次合理，创始人的股份不能太少，要有一个核心； （2）高管结构：结构合理，专业背景、工作经历要有各自的优势，有互补性，有团队精神，运作协调高效； （3）业务结构：主营业务要突出，产品结构要合理，明星类产业、现金牛类产品都要具备，要在技术、产品创新上有适当投入； （4）客户结构：要有大客户，但不能过于侧重，结构要合理，客户有诚信，有实力，拖欠货款问题不严重； （5）供应商结构：要有一定数量的优质供应商，在供货可靠性、原材料质量、价格方面都能保证。 九、考察六个层面 (历史合规、财务规范、干净纳税、产权清晰、劳动合规、安全环保) 目的是要对待投企业有一个深度了解，任何一个层面如果存在严重问题，都有可能使得企业的改制上市被搁浅。如果是一些细小的暇疵，可以规范改正。 （1）历史合规：企业的发展历史比较清楚，没有太多的原罪，在设立验资、股权变更等方面没有重大的瑕疵； （2）财务规范：财务制度比较健全，审计公正，依法做账； （3）干净纳税：没有偷税漏税的情况，做到依法纳税； （4）产权清晰：各项财产的产权清晰，权属转移手续完备(含专利、商标、房产等)，不存在可能导致诉讼、仲裁的纠纷； （5）劳动合规：严格执行劳动法规，与员工都签订劳动合同； （6）安全环保：安全生产，环保达标，没有被勒令搬迁、处罚等隐患。 十、关注七项重点 (规范汇编、例会制度、企业文化、战略规划、人力资源、公共关系、激励机制) 是对目标企业的进一步关注，侧重在企业的相对细小环节。如果当中存在一些问题，可以及时规范改正，是我们判断目标企业经营管理水平的的重要依据。 （1）规范汇编：查看企业的管理规范汇编，我们可以直观了解企业管理的制度化水平，很多企业都没有建立一个系统的企业管理规范； （2）例会制度：询问企业是否定期召开各项例会(总经理周会、董事会定期会议、股东会例会)，能够了解企业运营是否规范正常，也能看出股东、企业管理层之间关系是否正常，彼此尊重，互相协调； （3）企业文化：企业是否通过自身的文化建设，来形成企业的凝聚力和向心力，推动企业长远发展； （4）战略规划：了解企业的战略规划情况，可以知道企业的发展有无目标，查看其目标是否符合行业经济发展的实际方向; （5）人力资源：了解企业对员工培训、激励计划、使用办法，可以了解企业是否能充分调动全体员工发展业务的积极性和能动性，考察企业的综合竞争力; （6）公共关系：了解企业的公共关系策略和状况，可以知道企业是否具备社会公民意识，是否注重企业形象和品牌，是否具有社会责任意识; （7）激励机制：一个优秀的现代企业应该有一个激励员工、提升团队的机制或计划，否则，企业难于持续做强做大。 十一、深入分析八个数据 (总资产周转率、资产负债率、流动比率、应收账款周转天数(应收账款周转率)、销售毛利率、净值报酬率、经营活动净现金流、市场占有率) 分析待投企业的财务报表时，我们很应该去分析这八个财务指标，深入判断企业的财务状况。 （1）资产周转率：多少的资产创造了多少销售收入，反映资产总额的周转速度，周转得越快，销售能力就越强，可以通过薄利多销的办法来加速资产的周转，增加利润。可以看出这企业是轻资产型还是重资产型。总资产周转率=销售收入÷平均总资产 （2）资产负债率：资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比。反映出总资产中有多少是通过借债 ……（未完，全文共5592字，当前只显示2692字，请阅读下面提示信息。收藏审计尽职调查13大方面总结） 上一篇：卫健委主任讲党课：始终坚持以人民健康为中心，全心全力把老百姓的事一件一件办好 下一篇：关于做好政务督查工作的讲话 相关栏目：审计 调研报告 年终总结 工作总结 个人总结 |