| 标题：审计工作中如何寻找问题切入点 |
| 审计工作中如何寻找问题切入点 一、首先要对被审计单位进行总体了解 要对被审计单位有较为宏观的了解，大概应该做好以下几方面的工作： 1、收集被审计单位的《管理手册》、《制度汇编》等自编汇总性管理制度，以及审计年度内单位职代会工作报告、办公室会议纪要等资料，通过审阅这些资料，可以对被审计单位有一直观了解。 2、了解被审计单位生产工艺流程 新进驻一个单位，审计人员应充分了解被审计单位业务流程和生产工艺，这样就可以对被审计单位有直观的了解，然后对照提供的资料进行查阅、再结合流程进行分析，可以更加精准的寻找问题切入点。书面资料联系生产实际可更好入手分析，所以磨刀不误砍柴工，审计进点之后，可以先利用较短时间了解被审单位生产工艺及流程，然后再查阅资料也许会效率更高一些。 3、了解生产经营概况 主要应了解被审计单位生产经营运行过程、会计核算过程和资金循环过程。具体了解被审计单位在各环节人工、材料消耗量；在各环节要交哪些税种、计取哪些员工薪酬；企业的损益是怎样核算出来的；折旧在哪些渠道提取、用到哪些方面；企业主要成本控制点在哪里等。 以上三方面的情况了解，都可在审计组进驻之前通过书面资料或询问相关人员提前进行 ……（快文网http://www.fanwy.cn省略858字，正式会员可完整阅读）…… （二）“闻”时要学会倾听，沟通，要带着思考去倾听。 审计人员应充分利用审前调查、谈话走访等形式听取被审计单位领导、员工介绍相关情况、以及对敏感事项或疑点问题的解释。善于从谈话中捕捉信息，获取线索，找准审计切入点。 1、听取范围要广 因为被审计单位相关事项发生时，审计人员一定不在现场，但现场一定有其他知情人士，他可能是一名看门大爷、一名清洁工，又或许是一位拉货的司机等，所以在走访调查或是谈话对象选择时我们的受众面要广。 2、可以通过媒体、公开信息了解被审计单位讯息 审计人员可以通过单位公众号、新闻媒体信息、企务公开信息等了解被审计单位的情况，如企务公开中的员工薪酬和实际发放是否一致，企务公开中张贴的某一年度重大投资项目是否存在等，因为以前审计时就从该渠道发现某单位2016年进行生活区澡堂大修，账面和决算资料也反映了该项支出，但经实地查看并未修理事项，后经查证是变相解决了其他问题。 3、可以将发现问题主动交予被审计单位相关人员进行剖析 对于某些问题，特别是关于经营_方面存在的问题，审计人员在发现问题线索后，可以就问题的成因及解决方式交予被审计单位进行剖析。如潞安审计中心在某煤矿审计时，对于生产经营、安全管理、职工民生中存在问题，审计组根据审计要求设计了针对性的调查问卷，请该矿相关分管领导进行自我剖析，因为他们比我们更了解自己的企业。这种方式所获得的信息，对于更深刻剖析所发现的问题非常有帮助。 （三）“问”时要讲求方式，注重实效，做好记录 “问”这种方式对审计对象的接触更直接一些，一些书面不能传送的信息，可以通过访谈获得。 1、访谈时首先不要被反感 审计的初衷不是每个员工都能熟知，对方首先会认为你是来“挑刺”的，是来指出他的错误的，心里自然会产生抗拒感。所以我们和对方谈话时，不要一开始就单刀直入询问相关事项，双方可以谈一些彼此都赞同的话题，然后逐渐深入。内部审计部门作为企业重要的内部监督部门，进行各类审计工作是代表集体团公司行使监督职责，被审计单位对我们自然存在敬畏感，但作为审计人员，在和相关人员谈话时做到平心静气、和颜悦色，因为有理不在言高，审计人员的威和严来自于是否能精准发现并查证问题。如果一开始就给谈话对象一种对立的感觉，谈话的效果也许要大打折扣。 2、选择的询问对象应该包括管理人员和非管理人员，更应该重视非管理人员的询问。 审计现场选择询问对象时，既要包括管理人员，也要包括非管理人员，尤其应该重视非管理人员的询问。对于那些询问过程中推诿、扯皮“打太极”的人员更应重点关注。 3、询问的内容应该明确、具体、易被询问者理解，便于回答 询问时，审计不要运用太多专业性语言，提太多专业性问题，有些概念即便被询问者理解，但在当时环境下不见得马上能组织语言表达出来，所以提问应该简单、明了、易于理解。 4、询问前应拟好询问提纲，中间做好记录 根据询问的目的和询问对象的不同，在进行询问之前审计人员应拟好提纲，提纲中所列举问题应有针对性和实用性。询问过程中要做好记录，询问结束被询问对象和现场审计人员应进行签字确认。 （四）“切”是现场审计出成果的关键，要对问题进行综合研判、对症下药、做出专业判断 1、现状没有查清不放过 这就要求我们在现场针对所发现问题，在证据确凿的前提下做出明确结论，要做到程序合规、定性合理、数据准确，从形式到内容要尽量还原事实的原貌和真相，实事求是，精准刻画。 2、标准没有找到不放过 我们内部审计工作的基本原则之一就是坚持实事求是、依法依规，所以审计人员在现状查清的前提下，还要寻找判定标准，因为标准是判断是非的尺度。找不到合理标准的，按照一般管理原则去评判。 评判标准一般有国家法律法规、行业标准、公司内部规章制度 ……（未完，全文共4014字，当前只显示2230字，请阅读下面提示信息。收藏审计工作中如何寻找问题切入点） 上一篇：学习廉洁纪律、群众纪律研讨交流材料 下一篇：基层行政事业单位国有资产管理存在的问题和审计建议 相关栏目：审计 综合论文 工商 调研报告 |