| 标题：提升江西经济增长质效的国税思考 | ||
| 提升江西经济增长质效的国税思考 省局中青年理论研究课题组 摘要：近年来，江西深入贯彻“发展升级、小康提速、绿色崛起、实干兴赣”方针，经济增长质效显著增强。本文从国税视角对江西经济增长质效进行综合分析，指出仍然存在税源结构不够优化、企业自主研发投入力度仍需加大、出口形势不容乐观、区域发展不够平衡、个别行业风险较大等问题。并提出了相应的对策建议：盯住区域结构指标，聚力推进项目拉动经济战略；盯住节能减排指标，聚力推进低碳、生态经济发展；盯住产业结构指标，聚力推进产业结构优化与升级；盯住出口退税指标，聚力推进开放型经济发展。 关键词：江西 经济增长 质效 近年来，江西深入贯彻“发展升级、小康提速、绿色崛起、实干兴赣”方针，紧紧扭住发展升级这条主线不放松，坚持在加快发展中转型升级，在转型升级中加快发展，经济增长质效显著增强。现从国税视角对江西经济增长质效进行综合分析，并对存在的问题与不足提出对策建议。 一、税收经济指标的提出 经济决定税收，税收反映并反作用于经济，两者协调发展，才能既发挥税收宏观调控作用，又促进经济的持续稳定发展。而税收与经济的关系具体反映在税收与相关指标的密切联系之中。 （一）经济与税收协调增长指标 1.宏观税负。宏观税负是指一个国家（或地区）在一定时期内（一般为一年）各项税收收入总量与经济产出总量之比值，一般用税收收入占国内生产总值（GDP）的比重来表示，是反映经济和税收关系状况的最常用指标。 2.税收弹性系数。本质上说，税收弹性问题就是税收收入与经济增长的协调问题。税收弹性系数是指税收收入增长率与经济增长率之比，反映经济税收是否协调发展的一个重要指标，其公式为：税收弹性系数=（税收收入增长量/税收收入总量）/（GDP增量/GDP）*100。 （二）经济 ……（快文网http://www.fanwy.cn省略1268字，正式会员可完整阅读）……
（二）经济税收结构趋于优化 1.产业结构。随着工业化和城市化进程的加快，我省三大产业结构发生了深刻的变化，基本符合世界产业结构演变的一般规律和中国经济发展的基本要求，发达国家一、二、三产业的大体比例为5%、25%、70%；中国2014年三次产业的比例为9.2%、42.6%、48.2%；我省2014年三次产业的比例为10.7%、53.4%、35.9%。从上述比例来看，发达国家的主体税源已经转向第三产业，中国的主体税源仍在第二产业，江西是中国的农业大省，农业增加值不含税，决定江西经济增长和税负都低于全国平均水平。但通过近几年发展升级战略，江西第一产业比重逐年下降，第二产业、第三产业比重上升，产业结构逐渐趋于合理，产业结构不断从低级走向高级的演变，基本实现了产业结构调整与合理化阶段的任务，并在向优化和升级的方向发展。 2.地区经济结构。2014年，我省税收占GDP比重为6.7%。从各地区情况看，呈现明显分化的特点：占比列全省前三位的宜春、鹰潭、南昌分别为9.4%、8.6%、7.9%，占比列全省后三位的景德镇、萍乡、抚州分别为，3.7%、3.7%、3.4%。其中，占比最高的宜春（9.4%）是最低的抚州（3.4%）的2.76倍。 2014年 GDP(亿元) 税收（亿元） 税收占比（%） 江西省 15708.6 1048.70 6.7 南昌市 3667.96 289.97 7.9 景德镇 738.21 27.32 3.7 萍乡市 864.95 31.54 3.7 九江市 1779.96 139.55 7.8 新余市 900.27 48.63 5.4 鹰潭市 606.98 52.09 8.6 赣州市 1843.59 123.11 6.7 宜春市 1242.11 117.20 9.4 上饶市 1522.99 95.77 6.3 吉安市 1036.77 70.84 6.8 抚州市 1550.24 52.69 3.4 （三）科技创新推动效应日益增强 1.企业自主创新研发投入逐步加大。据统计，2014年我省国税系统享受研发费用加计扣除企业户数为198户，减免税额约37697.73万元，较2009年同比分别增长127.59%、286.02%，从侧面反映出企业研发投入力度显较快增长态势。江西统计年鉴数据显示，我省2014年度企业研究与试验发展（R&D）经费支出内部和外部合计122.19亿元，较2010年的74.48亿元增长了64%，充分体现了企业在技术创新方面的内在动力。 2.节能减排效应初步显现。从国税数据上看，高耗能行业税收占比五年来总体呈现下降趋势，从2009年的26.6%下降至2014年的24.7%，下降了1.9个百分点。从优惠情况看，2014年，我省国税系统享受资源综合利用减计收入企业所得税优惠政策的企业户数为30户，减免税额约4692.84万元，较2009年增长96.57%；同时期，我省2014年能源消费总量为7672.70万吨(标准煤)，较2009年增长32%。从数据分析看，享受资源综合利用税收优惠的增速明显高于能源消费的增速，一定程度上说明了能源消费总量中符合节能减排标准的能源比重逐步提升。 （四）微观经济日渐活跃 1.民营经济贡献份额加快提升。近年来，我省民营企业销售、税收总量保持较快增长态势，已成为经济发展的重要组成部分。2014年，全省国税民营工业企业户数已达196281户，占全部企业户数的比重为71.4%；入库税额从2009年的91.22亿元增长至2014年的228.00亿元，占全部税款的比重由2009年的18.3%增长为2014年的21.7%，近三年民营经济税收增幅均高于工业。 2.小微企业生存状况不断改善。随着中央一系列鼓励和扶持小微企业发展的优惠政策实施，小微企业的发展环境和状况得以逐步改善。2014年，我省国税系统共计5761户小微企业享受企业所得税低税率优惠，减免税额1774.34万元，平均每户减免税额3080元，较2009年的1404元增长了约1.2倍。此外，增值税、营业税起征点的提升也进一步减轻的小微企业的税负，为扶持小微企业发展，培育经济潜能提供了支撑。（下表应分割为3部分）？ 企业所得税优惠 2009年 2010年 2011年 2012年 2014年 户数 金额 户数 金额 户数 金额 户数 金额 户数 金额 高新技术企业 23 17687.89 49 84321.03 94 169537.85 116 107444.85 169 89867.56 研发费用加计扣除 87 39063.28 106 54834.29 122 87078.27 144 96291.42 198 150790.93 资源综合利用减计收入 17 9549.61 19 12147.65 24 22154.01 25 17527.73 30 18771.37 小型微利企业 3330 467.70 3153 524.88 2890 516.61 2377 429.96 5761 1774.34 其他数据 2009年 2010年 2011年 2012年 2014年 企业研究与试验发展经费支出 744866.90 863484.20 1028460.00 1221926.50 能源消费总量(万吨标准煤) 5812.50 6248.50 6928.20 7232.90 7672.70 海关代征税收 261917 585931 767504 554394 397457 出口退税 -374802 -513765 -781025 -1010991 -912101 省海关出口货物总额 5033213 9079759 14160957 15846515 17525434 省海关进口货物总额 3694316 5550062 6226483 5239807 5319545 数据 ……（未完，全文共8215字，当前只显示3296字，请阅读下面提示信息。收藏提升江西经济增长质效的国税思考） 上一篇：完善金银制品出口退税政策的若干思考 下一篇：纳税服务制度体系建设的思考 相关栏目：教师 党务讲话 调研报告 文教论文 综合论文 |