标题:经营计划与预算制度
经营计划与预算制度

由于科学的日新月异,导致生产技术的不断改良,促成了近代工业的精细分工与大量生产,从而引起市场剧烈的竞争,企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品,则非但不能赚取利润,甚至无法继续它的生存。所以,如何使成本降低,获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题,一般言之,降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力,以及更新生产设备,改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术,运用经济效益最佳的管理方法,使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。
本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前,对下一年度的经营目标与经营方针预作提示,责成各部门依据公司目标,拟订(或修订)相关管理制度或改善方案,并配合年度预算的编制,预测产品市场的增减变动,配合设定之产能与成本标准,拟订年度产销计划,预估年度损益及资金的调度运用,并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定,事前的合理规划,并经由各管理阶层的积极参与,以达到避免错误,减少浪费,激励士气,达到降低成本创造利润的目的。

□ 经营目标
1.总目标:加强管理,研究创新,扩大营业额,控制成本,创造利润。
2.各部门目标:
(1 ……(快文网http://www.fanwy.cn省略979字,正式会员可完整阅读)…… 
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  • 品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或
    其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。
    2.客户别销售计划表
    由贸易部及内销部根据市场情况,客户往来情况预计各客户的销售量,以拟订的售价予以编制。(外销方面如无法依客户别预估时,则依销售地区别预测)
    3.产品别销售计划表
    本表系以产品别为主,分内外销,由表二汇总编制而成。
    4.生产计划说明书
    由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术(包括新配
    合)的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化
    计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说
    明。
    5.标准产能设定表
    系按各生产部门正常编制下,主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能,做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考,并做为考核实际生产效率的依据。
    6.标准用料设定表
    系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量,做为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考,并做为考核原料耗用的依据。
    7.标准人工费用设定表
    系各部门在标准产能下,配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人
    工及间接人工两项,俟生产计划确定后,做为编制人工费用预算及考核人工效
    率的依据。
    8.标准制造费用设定表
    系各部门在标准产能下,耗用的电力、重油、机物料、维修费用……等费用
    标准,分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核
    费用支出的依据。
    9.服务部门费用分摊设定表
    系按费用性质,依服务部门提供服务的比重,分配服务部门费用给生产部门的
    设定标准。
    10.产销配合计划表
    本表是本公司预算年度产销活动的基本报表,由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料,综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素,加以协调而编制,提经公司预算委员会讨论的年度产销计划。 11.生产计划表
    系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量,而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表,做为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据。
    12.主要材料耗用量预算表
    本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成。
    13.资材计划说明书
    由供应部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。
    14.主要材料采购预算表
    本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予汇编,做为编制主要材料耗用成本的依据。
    15.固定资产扩建改良及专案费用预算表
    系供应部根据营业计划说明书,生产计划说明书产销配合计划表及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。
    16.工缴汇总表
    系一厂二厂依据生产计划表,标准人工费用设定表,标准制造费用设定表,固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额。
    17.生产成本预算表
    本表系会计部依据表十一、十二、十四、十六所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表。
    18.销货成本预算表
    系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表,加以汇编而成。
    19.营业收入预算表
    系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入,加以汇编而成。
    20.推销管理财务费用预算表
    系会计部参酌前年度实际开支,并依据年度营业管理计划所编制的推销管理财务费用年度预算。
    21.损益预算表
    系会计部依据表十八、表十九、表二十编制的年度损益预算表。
    22.资金来源运用表
    系会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料,编制而成。
    23.管理计划说明书
    由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展训练计划、管理规章办法的推行计划等加以说明,以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考。
    24.经营计划说明书
    由总经理室就前述有关资料,就营业生产,资材管理等计划加以综合及摘要的说明。

    □ 推行预算制度的组织
    1.公司预算委员会:主任委员:总 经 理
    副主任委员:副总经理
    委 员:贸易部经理
    内销部经理
    供应部经理
    总务部经理
    会计部经理
    总经理室主任
    生产管理中心主任
    第一厂厂长
    第二厂厂长
    执行秘书:会计部副理
    2.一厂预算委员会:主任委员: 厂 长
    委 员: 副厂长
    副厂长
    主 任
    执行秘书: 专 员
    3.二厂预算委员会:主任委员: 厂 长
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