标题:项目审计管理办法
项目审计管理办法

项目审计管理办法 编 号:
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主责: 编写: 审核: 批准: 实施日期:
1范围
本办法适用于集团公司总部、各事业部(分公司),其他相关单位可参照执行。
本办法包含审计的组织与实施、审计的主要内容、审计的工作程序、审计人员的主要职权和责任四部分内容。
2职责
2.1集团公司
负责制定集团公司工程项目审计相关规章制度,对特大型项目进行审计,对大型项目进行抽查审计,对事业部(分公司)项目审计情况进行指导、监督、检查。
2.2事业部(分公司)
事业部(分公司)可设立专职内审机构,或设置专、兼职内审人员。对除特大型项目外的其他项目进行审计。对特大型的项目,在具备审计条件时向集团公司提出审计申请。
2.3项目部
对具备审计条件的项目向事业部(分公司 ……(快文网http://www.fanwy.cn省略587字,正式会员可完整阅读)…… 
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  • 大问题,在报经本单位主管领导同意后,也应进行事中审计。事后审计应在工程竣工结算办理完毕后,对该项目进行审计,出具审计报告。
    3.2审计的主要内容
    1) 国家法律法规和集团公司有关规章制度的执行情况;
    2)《项目管理目标责任书》中各项指标的完成情况。
    3.3审计的工作程序
    1) 工程项目竣工结算后一个月内,或工程项目达到某一控制点后,或停工达一年时,项目部应向事业部(分公司)提出书面的审计申请,其中特大型项目应通过事业部(分公司)向集团公司提出审计申请。在接到审计申请三十日内,内审机构应按本办法开始组织审计。
    2) 若项目部未根据上一条规定的时间期限提出审计申请,内审机构应及时了解情况,直接下达审计通知。若在施工过程中发现项目出现重大问题,内审机构可随时下达审计通知书实施审计。
    3) 成立审计组,拟定审计工作方案,报本单位主管领导批准。
    4) 在实施审计三日前,内审机构向被审计工程项目部或其所在单位下达书面《审计通知书》或口头通知,被审计工程项目部接到通知后,应按审计组要求提供下列资料:
    a) 《项目管理目标责任书》及其附件;
    b) 与建设单位及分包单位签订的总包合同、分包合同和有关补充合同、协议、会议纪要等;
    c) 经审定的总包、分包工程结算书、财务结算书及其他经济方面的结算书;
    d) 租赁、物资采购等经济方面的合同、协议、会议纪要等;
    e) 被审计项目所在单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、银行对账单和调节表、往来账项的对账单等;
    f) 项目编制的成本分析资料;
    g) 统计、预算、材料、机械、劳资等业务核算资料和材料物资盘点表、机械设备盘点表;
    h) 与审计工作有关的电子资料;
    i) 《项目管理目标责任书》各项指标完成情况以及国家法律法规和集团公司有关规章制度执行情况的自查报告;
    j) 项目经理的述职报告;
    k) 审计组要求提供的其他资料。
    5) 审计组审阅项目部提供的上述资料,查阅与审计事项有关的文件、规章制度及其他资料。
    6) 采取访问、座谈、抽查实物等方法取得书面资料以外的证明材料,由提供者签字确认,并注明日期。
    7) 审计组对审计过程中所搜集的资料及证明材料进行整理、鉴定、综合、分析,写出审计报告。
    8) 审计组上报审计报告前,应当征求被审计项目部的意见,被审计项目部应当自接到审计报告之日起十日内,将书面意见送交审计组,否则视同无异议。如有异议,审计组应当进一步研究、核实。如有必要,应当修改审计报告。原征求意见稿应予以保留。
    9) 审计组向所在单位主管领导汇报审计情况,主管领导审定审计报告,形成审计决定书。
    10) 项目审计结束后,所形成的审计工作底稿等资料,应及时整理立卷,根据国家有关档案管理规定和集团公司《档案管理办法》办理。
    3.4审计人 ……(未完,全文共2534字,当前只显示1525字,请阅读下面提示信息。收藏项目审计管理办法

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