标题:试析地市县电网企业稽核平台的建设
试析地市县电网企业稽核平台的建设

近年来,国家加大了对国有大中型企业的监管力度,供电企业作为倍受媒体和社会舆论关注的行业,比较频繁地接受外部政府主管部门的检查。因此,做好财务稽核工作是强化企业的自身监督力度,规范了企业行为,既推进企业的精细化管理,又是对企业内部控制体系的有益补充。
如何有效地开展电力企业的财务稽核工作,建设好地市县电网企业的稽核平台,在促进企业规范经营、提高经济效益等方面发挥作用,是地市局供电企业开展财务稽核工作的重要课题。
一、电网企业地县公司财务稽核的现状
1、流于形式,狭义的财务稽核工作目前电网企业的地县公司都根据《会计法》和《会计基础工作规范》要求建立起财务内部稽核制度,但也只是设立一个兼职的稽核岗位,稽核制度流于形式,只是盖章应付检查,并没有建立起完善的财务稽核工作体系。之所以会出现这种情况,客观上是由于有的单位会计人员配备不足,而财务管理的专业性较强,高素质、复合型的稽核人员比较缺乏;主观上是对稽核制度的重要性认识不足,认为内部检查和外部审计每年都要进行,没有必要再花精力对会计资料进行稽核,财务稽核也停留于事后的合规性检查整改。

2、带缺陷的财务稽核工作企业经营管理中,财务稽核是一项自己检查自己的工作,稽核人员本 ……(快文网http://www.fanwy.cn省略897字,正式会员可完整阅读)…… 
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稽核队伍的建设保证稽核工作质量的根本是有一支过硬的稽核队伍。因财务稽核工作具有涉及面广、综合性强、工作量大等特点,仅靠地县公司本身的专职与兼职稽核人员根本无法保质保量的做好稽核工作,虽说可以借鉴省公司专家库建设的模式,整合各部门,各专业的人力资源,但根据地县公司的特点,仍应放在日常稽核人员建设上,将稽核与财务融为一体,有机结合。
财务稽核既然是强化财务自律,那么做好自我监督是最重要的,而日常监督的实施最主要的是依靠审核人员而不是稽核人员,提高审核人员的稽核意识,是培训稽核人员的基础,在地县公司有限的人员中进行岗位间的交叉审核,审核人员附连带责任,既能加强财务岗位间学习,又能提高稽核意识。市公司组织对县公司的各种专项稽核可以兼顾为对参与人员的现场实战培训,培训内容可以包括内部控制业务流程、风险意识、财务稽核工作规范等;通过以上方式,建立稽核队伍建设的常态机制,在区域间形成各单位各专业优势互补,既整合市县公司分散的稽核人力资源,提高各单位稽核人员专业技能的全面性;又促进各单位财务人员成长。
3、财务稽核体系的搭建财务稽核的过程和意义在于及时发现财务管理中存在的风险并及时规避、排除,所以财务稽核的主要内容应该是风险的发现和控制。而财务稽核体系就是按照普通涵盖与重点监控相结合的原则分层级搭建的。它有助于实现对财务核算管理工作的全面覆盖和对其中高风险点的监控,起到对高风险事项进行事前防范、事中控制、事后检查的作用。
财务稽核体系的基础首先是自我核算稽核,也就是日常自我检查,以财务工作各个岗位为基本稽核单元覆盖财务部全业务,每个岗位根据本岗位工作内容和关键控制点要求,按照规定的执行频率对自己的工作进行自我稽核,每个岗位都承担自身稽核职责。其次是定期稽核,财务部门稽核人员承担本部门的稽核职责,定期对本单位的业务进行归总,按照日常稽核工作的规范进行日常相关性稽核,这也是财务日常工作的一部分。第三是专业稽核,财务各专业职能岗位都承担专业稽核职责,根据本专业管理要求,按照专业稽查要求对本专业线上的关键控制点进行有效性检查,也是对前两个稽核环节的复核。第四是专项稽核,财务主管和稽核专责可以根据日常稽核和专业稽核的结果,开展全面性的普查或有针对性的重点核查工作,或二者结合的稽查工作。也可以对一定时期的财务管理事务进行全面稽核检查、对某些特定管理事项或单位部门进行重点稽核检查。最后是全视角的财务重点监督,在前面稽核工作的基础上,对各环节稽核有效性的复核检查,同时反向检查关键点控制设置的合理性,对整个稽核体系的效率效果进行评价。

4、财务稽核方式、方法的转变(1)非现场稽核方法的应用。目前地县公司稽核工作的开展,主要表现为自查与接受稽查,而进行稽查多数采用现场稽核的方式。财务专项自查工作常因独立性不强而流于形式,采用现场稽核的方式又常用受限于时间与人力。市公司采用非现场稽核方法可以弥补开展现场稽查的条件限制,在时间上又能自主把握。非现场稽核可以依据被稽核单位提供的报表、数据资料、业务经营分析和总结进行,通过分析资料中数据的异常,再进一步咨询,访谈得出结果;如根据对应收应付的帐面数据,分析往来帐清理情况,分析现金流量、资产安全情况等;根据工程核算资料的报送,分析工程决算的准确性,废旧物资回收数等;非现场稽核也可利用信息化系统对各单位部门进行定性和定量分析,开展经营合规性稽核和经营风险性稽核。如通过SGI86系统线上稽查营销系统与财务帐面数据的差异,通过IAS系统检查各单位工程竣工决算及时性。非现场稽核还可利用各部门间垂直管理要求提供的各种数据、报告与财务数据的比对,还原出业务的真实情况,达到稽核所需结果。
(2)从查错防弊向管理服务的职能转变。各地县公司的稽核重点应从查错防弊转向以风险控制为目标。风险在企业内部具有感染性、传递性等特征,一个部门造成的风险或疏于风险管理所带来的后果会传递到其他部门,最终可能使整个企业陷入困境;因此,对风险的认识和防范、控制需要从全局考虑,而由于各业务部门往往着眼于本部门利益,很难做到从全局的角度来考虑风险控制。稽核人员除了及时、准确地报告有关差错防弊和资产安全外,更应当针对各项经济活动的缺陷,提出建设性意见和改进措施,即时梳理各项业务流程存在的风险点及管控措施协助管理人员更有效地管理和控制各项经济活动,保 ……(未完,全文共4196字,当前只显示2331字,请阅读下面提示信息。收藏试析地市县电网企业稽核平台的建设

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