标题:信用社(银行)内部控制制度综合评价实施方案
信用社(银行)内部控制制度综合评价实施方案


为了进一步加强农商行内部控制管理,规范操作行为。防范和化解各类经营风险,保证农商行改革目标的顺利实现。利用第一、二季度和本次第三、四季度检查结果,并结结合今年保证贷款、大额贷款、按揭贷款、农户小额信用贷款专项检查发现的问题整改情况进行综合评价。根据《农村信用社内部控制综合评价办法(试行)》的要求,结合支行的实际,特制定本实施方案。
一、检查目的通过开展内控制度大检查,对分理处(部)内部控制制度的建设、执行、保障情况进行一次综合评价,以衡量区支行内部控制体系的建立建全程度和有效性,找出内部控制的薄弱环节,提出强化内部控制管理的建议措施,以防范和化解经营风险,保证农村商业银行的稳健经营和可持续发展。
二、检查对象及范围 1、检查对象:除城区5 个网点(营业部)外,其他需检查80 个分理处(部); 2、检查范围:从今年1 月 1 日起至检查日,必要时可追溯或延伸。
三、检查内容及方法
1、制度建设评价方面。
(1)学习方面,是否达到规定的要求。(农村商业银行各网点组织员工,每月学习一次,时间不得少于二小时)。评价方法:一是检查被评价网点的学习记录情况;二是抽查3 名员工的学习记录情况,单位与员工学习记录相互核对,看是否相符,看有无应付检查的情况(要求抽查学习农商行新文件9 月份学习记录)。
(2)收发文管理。及时接收上级有关文件及邮件,提供评价期内的《收 ……(快文网http://www.fanwy.cn省略1053字,正式会员可完整阅读)…… 
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  • 机抽样的方法,对被评价网点 11 月份的个人结算账户抽查 10 户进行检查,看有无开户申请书、协议书、有效身份证件复印件等;二是检查11 月21 日-11 月25 日传票,检查凭证要素、存款实名制、大额现金支付等制度的执行情况;
    (2)贷款业务评价 ①贷款方面:一是是否实行部门分离或岗位分离;二是贷款审批程序是否合规;三是是否落实了贷款各岗位主责任人和经办人责任制度及责任追究制度;四是是否按规定权限审批贷款(特别注意:如发现第三、第四季度序时检查有越权放款、违规授信和投资,扣除本环节的所有分值);五是抵押担保的执行情况如何;六是借新还旧和贷款展期是否合规;七是贷后管理情况;八是不良贷款管理,是否坚持发送到(逾)期贷款通知书,并有签收回执;九是信贷档案的建立、整理、保管情况。评价方法:一是依据 2008 年保证贷款、大额贷款、小额农户贷款的专项检查问题(除用资金走向检查发现的违规贷款不扣分外)进行评价;二是第三、第四季度所发放的贷款进行检查,检查的方法按照《重庆市农村信用社贷款管理操作规程》所规定的要求执行。 ②小额农户贷款和“信用工程”的开展情况。一是建档、评级、授信、颁证、放贷是否真实;二是贷款发放时是否坚持了“三见面” 制度;三是有无向未建档、评级、授信农户发放贷款,有无超授信额度放款;四是是否按规定要求进行年审;五是是否坚持每年对小额农户贷款进行内查外对。评价方法:按照今年开展案件排查监控资料和农户小额信用贷款专项检查出具的《事实确书》为依据进行评价。
    (3)汇票业务评价主要评价以下内容:一是银行承兑汇票的保管、使用和核算是否符合规定;二是是否对票据的真伪进行验证并登记;三是严格审查票据的真实贸易背景以及票据和凭证的记载事项及要素、票据背书、退票、承兑、挂失的合规性;四是是否符合最低保证金要求,且将保证金专户存储,有无挪用现象;五是严格审查款项支取手续,是否及时办理资金结转、款项拒付、退汇等业务。评价方法:承兑汇票业务目前只是营业部开办此项业务,检查评价时,对营业部现有余额的全部承兑汇票业务进行检查。
    (4)江渝卡业务评价主要评价以下内容:一是是否执行业务分离制度,要求授权与记账分离、系统管理员与业务操作员分离;二是发卡是否实行授权管理,对申领人信誉及有效身份证件的真实性是否进行审查;三是江渝卡的挂失止付、销户是否符合规定;四是对空白卡、成品卡、废卡是否落实专人、专库保管制度和定期查库制度。评价方法:一是抽查9 月份发卡登记簿,查看是否坚持发卡登记、领卡签字制度(抽查10 笔);二是检查第三、第四季度挂失登记簿,检查挂失止付手续合不合规;三是检查空白卡库存是否账实相符,管理是否合规。
    (5)中间业务评价主要评价以下内容:一是是否按规定的要求进行收费;二是收入是否按规定入账。评价方法:检查结算手续费、挂失手续费、代理其他业务收入、租赁收入等是否按规定收费和入账(抽查6 月份)。
    (6)会计业务评价主要评价以下内容:一是职责是否明确,业务技能是否达到规定要求,人员配备是否到位;二是重要业务办理是否坚持双签和授权制度;三是关键岗位是否实行定期或不定期的轮换制度;四是是否定期对特种业务(如密码更改、挂失、止付、解挂等)、内部特种转账和通用交易进行审查;五是是否坚持每日对辖内往来、特约汇兑、联行、对公通兑业务进行对账,及时查明在途资金的形成原因;六是是否对错账冲正和取消交易、授权业务、柜员流水进行检查;七是是否坚持对单位存款账户和在外部开立的结算账户、存款账户进行对账; 八是是否坚持每月对账户的开立、变更和撤销情况进行检查;九是账户的设置是否正确,科目使用是否规范。评价方法:一是依据今年开展的各项检查结论进行评价;二是抽查被评价网点9 月的机构流水情况(错帐冲正检查不少于 5 笔)。如“错账冲正”、“用专用交易记通用交易账”、“大额存取款”等。三是查看对账资料,是否符合要求。
    (7)出纳业务评价主要评价以下内容:一是是否坚持定期查库制度;二是库存现金是否符合限额管理规定;三是现金调拔是否坚持双人办理、双人运送、当日列账;四是每日轧账后是否坚持账款核对、总库分库核对一致,并实行换人复点,双人加锁(依据今年案件排查的事实进行评价); 五是是否坚持双人守库(查守库登记簿)。评价方法:一是查看查库登记簿、现金调运登记簿,检查网点负责人是否坚持每月查库(今年逐月检查),抽查 9 月份库存现金是否连续 3 天超越库存限额情况;二是对被评价网点现场查库,以核对库存现金是否账款相符,票币整点是否合规等。二是查看监控录像,看是否执行换人复点,双人加锁制度(按 2008 年案件排查监控录像资料为依据)。
    (8)联行业务评价主要评价以下内容:一是是否坚持大额汇款审批制度;二是票据交换员是否参与了与票据交换有关的会计业务;三是联行人员是否定期进行岗位轮换,人员变动是否执行交接制度;四是印、押、证、机的保管是否符合规定。五是联行往来业务是否定期内外核对。评价方法:一是检查登记簿,看印、押、证、机是否坚持分管; ……(未完,全文共5684字,当前只显示2736字,请阅读下面提示信息。收藏信用社(银行)内部控制制度综合评价实施方案

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