| 标题：加强企业所得税后续管理探讨 |
| 加强企业所得税后续管理探讨 新企业所得税法实施以来，各项配套政策相继出台，随着企业所得税部分行政审批事项的陆续取消，如何加强后继管理，建立企业所得税跟踪管理长效机制，深入实践科学化、精细化、专业化管理不仅是当前税务机关面临的新课题，也对税务机关的日常管理提出了更高要求。笔者现结合管理工作中的一些问题，就加强企业所得税后续管理提出自己的建议，供大家探讨。 一、企业所得税后续管理的主要目的和总体要求 企业所得税后续管理是加强企业所得税管理的重要方面，税务机关应从管理项目着手，根据企业所得税管理工作要求，在企业所得税项目实施审批（核）、备案或申报后，通过信息资料的登记、比对、分析、核查等系列管理行为，把握管理的关节点和风险点，对企业所得税管理项目进行跟踪管理，以达到规范管理和连续管理的目的。后续管理应充分依托信息化手段，加强基础信息资料管理，确保信息的真实、准确和完整。 二、企业所得税后续管理的现状与存在的问题 （一）企业所得税后续管理不够精 ……（快文网http://www.fanwy.cn省略727字，正式会员可完整阅读）…… 2.备案类企业所得税优惠的后续管理。事前备案的主管税务机关应定期或不定期对纳税人的相关备案事项进行监督管理，在进行企业所得税汇算清缴前应对企业提供的相关资料进行审核，各项指标进行核实，确定能否享受企业所税的相关优惠，对不符合减税、免税条件的，应予以取消，督促其依法履行纳税义务。汇算清缴结束后，主管税务机关应就纳税人的事前事后备案事项进行评估检查，对不符合减税、免税条件的，应按规定补缴税款。 （三）自行申报类项目的后续管理。 亏损弥补类纳税人应当设置税前弥补亏损备查账簿，并妥善保管，不得随意销毁，以备日后核查。税前弥补亏损备查账簿应记载亏损年度、会计利润、纳税调整额、纳税调整的具体项目及金额，已经弥补亏损的所属年度、弥补金额、还未弥补亏损的金额，弥补亏损所得的类别（应税所得、免税所得）、各项所得各自弥补亏损的金额。各基层管理所管理人员在接到纳税人报送的企业所得税纳税申报表和税前弥补亏损申报后，根据已掌握的情况和纳税人申报的有关内容，对其税收政策的适用性、报表中逻辑关系的准确性、报送资料的完整性进行审核、指导，对纳税人税前弥补亏损的相关资料要整理归档，建立纳税人弥补亏损台帐（台帐的内容应包括以前亏损年度亏损数额、已弥补亏损年度数额、待弥补亏损数额），对企业亏损及弥补情况进行动态管理。及时了解掌握各行业和企业的生产经营情况，对与行业生产、经营规律和利润水平差距较大的企业，以及连续亏损的企业进行重点监督检查，了解亏损的真实原因，特别是对其发生的关联交易的转让定价合理性等加强检查监督。发现虚报亏损的，应及时进行纳税调整,造成少缴税款的应补征税款，涉嫌偷税的，应按《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）的有关规定予以处理。同时，管理所要做好与稽查局的工作衔接。稽查局应在案件查结后15日内，将对纳税人企业所得税的检查结果报送管理所，管理所根据检查结果（检查确定的亏损额和对检查调增的应纳税所得额弥补的以前年度发生亏损额）相应调整纳税人弥补亏损台账。 资产损失类企业资产损失由审批制改为申报制(清单申报和专项申报)后，主管税务机关更应加强对资产损失的管理。除建立企业资产损失税前扣除管理台账和纳税档案外，应将有大额资产损失的纳税人纳入纳税评估重点和稽查重点。管理部门通过纳税评估或日常检查发现的问题，及时更新台账相关数据。检查部门通过稽查发现的问题应及时传递至管理部门，由税收管理员对台账进行维护。 广告费和业务宣传费结转以后年度扣除类纳税人应对当年未能在税前扣除的广告费支出建立备查账簿，详细记载当年实际支付的广告费用、各年度已在税前扣除的广告费用、以后纳税年度结转扣除情况。各基层管理所应对纳税人建立的备查账簿进行监督管理，跟踪其以后年度扣除情况。重点审核检查申报扣除的广告费支出是否已经实际支付，并取得相应发票，已申报扣除的广告是否已通过一定媒体播发，是否将预支的以后年度广告费支出提前申报扣除，是否严格区分广告费与其他费用的界限，特别是广告费、业务宣传费和业务招待费的界限，具有广告性质的礼品是否计入业务宣传费按规定比例扣除。 职工教育经费支出结转以后年度扣除类纳税人应对当年未能在税前扣除的职工教育经费支出建立备查账簿，详细记载当年实际支出的职工教育经费、已在当年税前 ……（未完，全文共3400字，当前只显示1888字，请阅读下面提示信息。收藏加强企业所得税后续管理探讨） 上一篇：加强税源精细化管理的几点建议 下一篇：关于加强企业所得税清算管理的探讨 相关栏目：公司 企业讲话 管理 综合论文 |