| 标题：税收征管现代化建设的难点和对策研究 |
| 税收征管现代化建设的难点和对策研究 摘要：税收征管是税收工作永恒的主题。2013年底召开的全国税务工作会议提出到2020年基本实现税收现代化的宏伟目标。税收征管现代化是税收现代化的重要组成部分，主要包括征管制度完备化、征管组织高效化、征管流程标准化、征管方式集约化和征管手段信息化。近年来江西国税围绕税收征管现代化进行了积极的探索和实践，通过推进税源专业化管理和信息管税、建立税收风险管理机制、推行网络发票系统、健全税收数据及征管质量考评体系，有力地夯实了征管现代化基础。同时，当前征管_机制、风险管理水平、信息管税能力、国税人员素质与税收征管现代化不相协调，严重制约税收征管现代化进程。构建征管现代化体系关键是正确处理三种关系，着力破解四个难题，重点落实五项举措，从而全面推进税收征管现代化建设。 关键词：征管 现代化 治理能力 难题 s__会议提出推进国家治理体系和治理能力现代化。税收是国家治理体系的重要基础与核心内容之一，税收现代化是国家治理体系和治理能力现代化的基础之一。税收征管现代化作为税收现代化的重要组成部分，是国家治理体系和治理能力现代化在税务体系的重要体现。本文结合江西国税税收征管实际，分析当前制约税收征管现代化建设的主要问题，并提出进一步推动税收征管现代化建设的对策。 一、税收征管现代化的产生背景和基本内涵 （一）税收征管现代化的产生背景 现代化是人类文明的一种深刻变化，是文明要素的创新、选择、传播和退出交替进行的过程，是追赶、达到和保持世界先进水平的国际竞争。现代化常被用来描述现代发生的社会和文化变迁的现象。根据马格纳雷拉的定义，现代化是发展中的社会为了获得发达的工业社会所具有的一些特点，而经历的文化与社会变迁的，包容一切的全球性过程。 根据以上定义，税收征管现代化实际上就是一个随着社会经济发展、税源状况变化而不断发展的动态的过程，从本质上看，税收征管现代化只有起点，没有终点。因此，税收征管现代化是在一定历史条件下的现代化，是相对于传统而言的现代化，是生产力发展到一定水平条件下的税收管理状态，当社会生产力达到更高水平以后，税收管理状态必然要进行变革和创新，以适应更高水平社会生产力的要求。 从上世纪90年代开始，为顺应社会经 ……（快文网http://www.fanwy.cn省略1587字，正式会员可完整阅读）…… 二、江西国税税收征管现代化建设的探索和实践 江西国税按照总局税收征管现代化的总体要求，积极推进税收征管改革，努力构建现代化税收征管体系，取得了良好成效。 （一）推进税源专业化管理 按照总局税源专业化管理总体思路，省局制定《关于推进税源专业化管理试点工作的指导意见》，在萍乡、新余、宜春3个设区市局开展税源专业化管理试点。整合设区市局城区所在地税收管理资源，按照征收、管理和稽查职能调整机构设置，并按照专业化管理运行机制的要求赋予相应的职责；以“规模+行业”为主要划分依据、兼顾特定业务，对税源进行科学分类，实行分类分级管理；按照税收风险管理要求，加快省、市局税源管理实体化步伐，统一开展税源风险分析识别，按户归集风险信息，统一下达应对任务；建立按规模分层级开展专业化评估机制，税收管理员从固定管户向分类管事转变，由各事统管向团队化协作式专业管理转变；实施集约稽查，在设区市城区范围内实施一级稽查，将各县（市）局重点纳税户的稽查权限上收到设区市局稽查局；对现有人力资源进行优化配置，压缩机关行政管理人员，征管一线人员占总人数的比重均达到70%以上。通过税源专业化管理试点，试点单位征管资源配置更趋合理，纳税服务水平显著提高，税收执法风险得到化解，税收征管质效稳步提升，逐步建立了“集中征收、分级入库、分类管理、集约稽查”的税源专业化管理新格局。 （二）建立税收风险管理机制 按照总局“统一分析、分类应对”的工作思路，省局制定《关于开展风险管理机制建设试点的工作方案》，在南昌、萍乡市国税局开展风险管理机制建设试点。省局研发应用全省统一的税源风险分析监控平台，设置了55个风险预警指标；在省、市局两级征管科技部门设立“税收风险分析监控中心”，负责建立风险监控指标体系、纳税评估模型和风险特征库，依托税源风险分析监控平台统一开展风险分析识别、信息疑点按户归集、自动排序、任务派发和绩效评价，逐步建立起案源分级筛选、分批实施的模式；同时，省、市、县三级国税局均组建风险应对团队，实行风险分类应对：即对低风险纳税人，采取风险提醒等服务手段消除风险；对中高风险纳税人，采取包括税务审计等方法在内的纳税评估手段进行处理；对风险分析和纳税评估发现涉嫌偷逃骗税的纳税人实施税务稽查。据统计，2014年1-9月，全省国税系统累计筛选风险信息4.79 万条，推送风险纳税人0.98 万户，通过强化风控和应对补缴税款、滞纳金、罚款合计9.66 亿元。 （三）扎实推进信息管税 按照信息管税的思路，推动省政府发布《江西省税收保障办法》，为各级税务部门获取第三方涉税信息提供了地方法制保障。近年来，省局与工商、质检、地税部门开展了户籍信息交换与共享，从源头上控制漏征漏管户；同时，与工商部门实行股权转让信息实时共享，用以强化税源管理；与海关、外汇管理部门实现进出口报关、外汇结算等信息的交流，增强打击偷骗税的能力；与省电力部门建立按季传递用电信息制度，为开展纳税评估提供参考；与银行、保险、交通（车辆管理）部门交流纳税人资产、经营等状况，为纳税评估、反避税、税收保全和查处“非正常户”等提供资料。各设区市国税局也结合实际，积极推动地方政府成立“财税工作领导小组”，搭建涉税信息交换工作平台，主动加强与财政、烟草、医保、房产、能源管理等部门的协调工作，拓展外部信息来源，取得了良好的效果。据统计，2014年1-9月，全省国税系统通过与外部门信息共享补缴税款、滞纳金3.79亿元。 （四）大力推行网络发票系统 按照总局“建立平台、网络开具”的工作思路，省局成功研发应用“网络发票管理系统”，实现了纳税人通过互联网在线实时开具或者通过互联网传输开具普通发票、数据实时采集和真伪便捷查询。截止2014年9月30日，全省共推广网络发票9.65 万户，开具网络发票1479万份，开具金额2475 亿元。同时，制定了《网络发票管理规程》，组织开展了纳税人发票开具信息与申报信息、纳税定额信息的实时比对分析，进行税源风险分析监控，初步建立了“源头控假、防伪开具、票表比对、查询辨伪”的发票闭环管理模式。 （五）健全税收数据及征管质量考评体系 围绕“两提高、两降低”的目标，省局按年制定《税收数据及征管质量考核办法》，依托自主开发的“数据质量监控及税源分析系统”，按月通报全省国税系统税收数据、税源与征管质量情况，并将数据发布主要内容分为三部分：一是基础数据质量。即对综合征管、增值税管理、出口退税管理三大主体软件中的相关数据进行全面检测、校验，找出不符合逻辑、规则和常识的错误数据，及时下发基层核对改正，为开展涉税信息分析应用打牢数据质量基础。二是征管质量评价和风险管理指标。包括税务登记、申报征收、发票管理、资格认定、纳税评估、税务稽查等征管各项环节指标，全面客观地反映和评价全省各地征管质效。三是税源与征管状况分析报表。即对市、县税源的分布变化情况进行分析和区域间对比，及时掌握区域、行业税源变化趋势，有针对性地加强管理。2014年1-9月，省局通过税收数据及征管质量发布，共提出加强税源管理工作建议11 条，为基层强化税收征管提供重要指引。 三、税收征管现代化建设中的主要难点 江西国税虽然在税收征管建设中取得一定成效，但面对快速发展的税收经济形势，税收征管现代化建设还存在诸多难点和问题有待解决。主要有以下几个方面： （一）当前征管_机制与税收征管现代化不相协调 一是机构职能设置有待完善。我国现行的税收征管机构、岗责体系，主要是以《税收征管法》及其实施细则为前提制定的，内设机构既有按征管功能设置的，又有按税种设置的，还有按企业类型设置的，部分机构重叠、职能交叉，岗位不够明确、职责不够清晰。二是税收管理员制度有待改革。当前税收管理员“固定管户、各事统管”的模式，一方面，使得税收管理员难以从繁杂的基础管理事项中摆脱出来，专心从事税源风险管理；另一方面，也容易产生权力寻租空间，滋生徇私舞弊、滥用职权等违法犯罪行为。三是税收征管程序有待规范。纳税人自我评定制度尚未建立，征纳双方的权力和义务还不够清晰，税务机关承担了很多本该由纳税人承担的职责；同时，现行的征管工作流程审批事项、环节较多，纳税服务体系不够完善，影响了服务纳税人的效率。 （二）当前风险管理水平与税收征管现代化不相协调 一是风险管理制度有待完善。风险管理作为深化税收征管改革的导向，贯穿于税收征管的全过程，但总局尚未制定统一的税收风险管理规程，也未建立全国性的风险指标体系和风险特征库，“统一分析、分类应对”的风险管理机制还有待进一步完善。二是纳税评估定位不够清晰。纳税评估作为税收征管的法定程序和税收风险应对的主要手段在现行法律、法规中没有明确，法律定位不够清晰。评估程序执行不到位，评估成效主要来自于实地核查环节，案头分析、约谈取证等环节还有待规范。三是评查协调机制有待健全。纳税评估与税务稽查作为税收风险分类应对的两种手段在日常工作中存在冲突，缺乏沟通协调机制。目前两者的案源尚未实现由风险分析监控部门统一派发，纳税评估移送税务稽查的案源凤毛麟角，仍会出现风险任务多头下达、重复评查或“等米下锅”的现象。 （三）当前信息管税能力与税收征管现代化不相协调 一是信息化建设缺乏统筹。目前，仅国家税务总局统一推广的软件达30多种，应用系统林立，同时软件之间处理数据各自为政，功能交叉，整合不够，给基层税务人员和纳税人带来了大量的重复劳动。二是基础数据采集质量有待提高。由于前台录入失误、系统功能不全等原因，造成税收基础数据的准确性、完 ……（未完，全文共11427字，当前只显示4127字，请阅读下面提示信息。收藏税收征管现代化建设的难点和对策研究） 上一篇：县统计局开展“两学一做”学习教育学习计划（附计划表） 下一篇：公司2016年两学一做二季度党员组织生活安排的通知 相关栏目：建筑 调研报告 文教论文 综合论文 大学生 |