| 标题：商业保理项目尽职调查报告模板 | ||
| 商业保理项目尽职调查报告模板 尽职调查报告使用说明 尽职调查报告正文为分析报告内容，每一分析条目包含分析内容、材料提供和参考网站三部分注释。分析内容说明了该部分的分析调查方法；材料提供提示了该部分内容调查需提供参考的材料及数据；参考网站提示了相关公开数据的查询网址。附件为材料提供部分提示提供的数据的参考格式，业务人员根据实际情况选择填列，也可选择其它材料作为附件。 ****公司**万元保理融资项目 尽职调查报告 客户名称： 项目类型：（定保理/池保理/反向保理） 项目编号： 业务部门： 主办人员： 协办人员： 项目摘要 客户全称 （申请融资的客户全称） （买/卖）方企业全称 （融资客户交易对手企业全称） 业务类型 （注：定保理/池保理/反向保理） 委托代理模式（反向保理业务适用） 是/否 融资额度申请 额度期限 本次融资金额 保理融资额比例 保证金比例 费率及其收取方式 回款控制方式 （注：应收账款回款方式、账户、监管方式） 担保措施 意向资金来源 应说明的其他情况 （注：说明是客户主动申请及总体质量的情况，说明截至业务申报前在我公司存量业务情况（包括原审批金额、现有余额、到期日、流转情况、担保等）；展期的说明原业务的品种、金额、期限、利率以及展期原因。） 目录 一、核心企业（买方/卖方）分析 1 （一）核心企业基本情况 1 （二）主要管理人员介绍 2 （三）企业经营分析 2 （四）客户主要上下游客户情况 4 （五）企业信用状况 5 （六）企业其它重要事项分析 6 （七）客户近期重大或有事项 6 （八）财务状况分析 7 （九）核心企业综合评价 10 二、非核心企业（买方/卖方）分析 10 三、行业分析 10 四、应收账款分析 10 （一）应收账款的交易信用风险分析 10 （二）应收账款的法律风险分析 11 （三）贸易背景真实性分析 11 五、担保措施分析 12 （一）担保能力分析 12 （二）总体评价 13 六、保理业务方案分析 13 （一）方案说明 13 （二）业务方案分析 13 七、项目结论 14 调查人承诺 15 ****项目尽职调查报告 一、核心企业（买方/卖方）分析 （一）核心企业基本情况 *分析内容：介绍企业历史沿革、股权结构（图）、股东背景、持续经营时间、公司治理、技术水平、管理水平、发展前景等。存在不利因素的，应重点说明。 *材料提供：企业基本情况内容参照附件1核心企业基本情况表。 *查询网站参考： ①交易对手主体信息查询——国家工商总局“全国企业信用信息公示系统 ……（快文网http://www.fanwy.cn省略2037字，正式会员可完整阅读）……
④分析企业和主要客户间的赊销政策，对比企业财务报表应收账款科目，核实实际情况. *材料提供：本部分填报数据可参考附件10主要下游（赊销）客户情况、附件11应收账款明细表和附件12应收账款帐龄分析。 （五）企业信用状况 1、客户银行借款情况分析 *分析内容： ①填写企业的银行授信情况，与财务报表核对； ②关注银行授信到期日与保理到期日之间的关系，特别关注保理到期前一个月内到期的银行融资，在融资后管理中关注其偿还情况。 *材料提供：本部分应附企业提供的授信情况、内容参照附件13企业银行授信一览表，以及附件14短期及长期借款明细帐。 2、客户征信查询情况 *分析内容： ①说明查询企业征信系统时间； ②截至该时点客户的征信系统查询情况，查询结果是否与客户实际信用情况一致，不一致的应说明原因； ③是否有不良信用记录（包括不良贷款记录、欠息记录等） *材料提供：尽职调查报告后应附银行征信记录查询结果。 3、客户其他表内外融资情况 *分析内容：客户的包含但不限于保理、贴现、银行承兑汇票、融资租赁等其他表内外融资情况。 4、客户对外担保情况表 *分析内容： ①分析客户对外担保业务的质量，额度是否适合，是否存在代偿的风险； ②担保方式：抵押、质押、保证。 （六）企业其它重要事项分析 *分析内容： ①分析企业其它重要事项如关联方往来等； ②应对应付账款、其它应收账款、其它应付账款科目对比进行说明。 （说明：以下所列科目如科目余额较小（如小于流动资产的10%）或其他认为对企业短期风险没有重大实质性影响而未进行详细调查的情况，应予说明。对于在资产负债表中占比较大的科目，增减变化较大的科目，也应当进行说明。） 1、应付账款 *分析内容：应付账款应结合企业原材料购买方式、固定资产投资、经营性现金流量等情况，判断企业应付账款占用是否合理，是否存在现金流减少、不足以支付或回购应收账款的现象。 2、其他应收账款 *分析内容： ①对大额的其他应收款应主要分析欠款时间及原因。 ②对于关联人借款，应分析关联人借款原因以及收回的可能性。 *材料提供：本部分可附其它应收账款明细表，内容参照附件15其它应收账款明细。 3、其他应付款 *分析内容：主要分析其他应付款占用是否合理，是否存在占用关联企业款项、变相融资情况。 *材料提供：本部分可附其它应付账款明细表，内容参照附件16其它应付账款明细。 （七）客户近期重大或有事项 *分析内容：主要分析说明近期是否有对客户生产经营产生影响的重大事项如重大项目投资（新建、扩建、技改）、高层人事变动、重大项目融资、主要上下游客户变动、重大法律诉讼（现存的及潜在的）、企业_变更、对外担保遭受重大经济损失情况。 *查询网站参考： ①交易对手涉诉信息——最高人民法院“中国裁判文书网” 网址： 因该网站为“裁判文书网”，故仅适用于已届判决阶段的案件。 根据《最高人民法院关于人民法院在互联网公布裁判文书的规定》，自2014年1月1日起，除涉及国家秘密、个人隐私的、未成年人犯罪、调解结案以外的判决文书，各法院判决文书均应在该网站上公布。 该网站无需注册，目前处于试运行状态，仅有部分省市（如北京、上海、浙江等）已实现了2014年以来辖区内三级法院生效裁判文书全部公开的目标。 ②交易对手被执行信息——最高人民法院“全国法院被执行人信息查询系统” 网址：该网站无需注册，可查询2007年1月1日以后新收及此前未结的执行实施案件的被执行人信息。 特别地，对于不履行或未全部履行被执行义务的被执行人，最高院还发布了“全国法院失信被执行人名单信息查询系统”（网址：）。自2013年10月24日起，可于该系统中查询失信被执行人的履行情况、执行法院、执行依据文书及失信被执行人行为的具体情形等内容。 （八）财务状况分析 1、报表分析 （1）报表口径分析 （a）三年一期的报表类型（独立报表/合并报表/汇总报表）； （b）各年度报表口径是否一致； （c）审计报告与其他来源报表口径是否一致。报表口径不一致情况说明： *分析内容： ①应审核财务报表数据之间以及与其它来源信息（如借款和贷款卡信息、应收账款和对客户的实际赊销、利润和纳税情况）的勾稽关系是否一致，判断会计报表的真实性，重点关注重要或异常内容（包括但不限于金额较大和变动较大的会计科目）； ②对于异常数据，应深入调查，查阅账簿、凭证等，了解真实情况 ③报告中应介绍调查情况。 （d）非无保留意见说明：**会计师事务所对20**年的财务报表出具了非无保留意见，意见及原因如下：（文字说明） *分析内容：重点分析事务所提出非无保留意见原因以及企业采取的措施。 （2）财务简表分析 （a）资产负债表分析： *分析内容： ①观察企业资产的配置情况，通过与行业平均水平，或可比企业的资产结构比较，评价其合理性； ②分析资产结构的变动情况，对资产的稳定性做出评价； ③分析会计政策变动的影响。 *材料提供：本部分应附企业三年一期的资产负债表，内容参照附件17资产负债表。 （b）利润表 *分析内容： ①分析企业的盈利状况和变化趋势； ②通过利润构成的结构分析，分析企业持续产生盈利的能力，利润形成的合理性； ③对企业经营成果产生较大影响的科目和变化幅度较大的科目进行分析，分析构成利润组合关系的各项收支因素的结构变动对利润的影响。 *材料提供：本部分应附企业三年一期的利润表，内容参照附件18利润表。 （c）财务指标分析 *分析内容： ①企业成长性分析。通过总资产增长率、销售收入增长率、净利润增长率等来分析企业发展趋势； ②营运能力分析。通过总资产周转率、应收账款周转天数和存货周转天数等指标分析企业资产管理及资产利用的效率； ③盈利能力分析。通过分析销售毛利率、销售净利率、总资产净收益率和净资产利润率等指标反映企业获取利润的能力，并对利润构成、公允价值变动收益情况加以分析。通过净利润现金比等指标分析企业盈利的质量； ④偿债能力分析。通过资产负债率分析企业的长期偿债能力，通过流动比率、速动比率等指标分析企业的短期偿债能力。根据企业经营活动的净现金流量，结合企业的融资能力和资金调度能力，分析未来企业须归还的到期银行债务及拟归还到期保理融资的偿还能力。如条件具备，应对还款能力进行敏感性分析。 *材料提供：本部分应附企业三年一期的财务指标分析表，内容参照附件19财务指标分析表。 2、现金流量分析 *分析内容： ①对客户因经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入、流出、净值情况以及现金净流量情况要有客观合理的解释； ②将经营活动产生的现金流量、现金净流量分别与主营业务收入、净利润进行比较分析，以判断企业主营业务收入、净利润的质量； ③对企业未来现金流状况做出预测； ④分析企业现金流入不足情况下，各种付款重要性次序以及偿还我公司资金的排序； ⑤与货币资金账户对照，说明货币资金是否与客户资产规模、付款、收款方式以及现金流量相匹配。 *材料提供：本部分应附三年一期的现金流量分析，具体内容参照附件20现金流量情况表、附件21货币资金明细和附件22现金流量分析。 （九）核心企业综合评价 *分析内容:通过上述分析，总体评价核心企业的信用风险。 二、非核心企业（买方/卖方）分析 *分析内容:同核心企业分析。如非核心企业是买方，重点分析其未来现金流和应收账款付款能力。 三、行业分析 *分析内容:重点分析核心企业所在行业。 ①分析核心企业和非核心企业所处行业的市场环境和前景、目前的行业政策； ②分析核心企业和非核心企业在所处行业中的行业地位，在行业中的优势劣势； ③分析宏观经济环境、经济政策变化对核心企业和非核心企业经营活动的影响，是否会对我公司保理业务造成风险； ④分析因利率、汇率等市场因素变化而导致保理应收账款价值的波动性风险（如：保理方案是固定利率还是浮动利率，有无规避利率风险的安排；汇率等市场因素变化是否会导致保理应收账款价值的贬损，有无防范措施等）。 四、应收账款分析 （一）应收账款的交易信用风险分析 *分析内容: ①分析交易双方合作年限、交易频率、交易习惯、应收账款确认方式、付款方式、应收账款账期、实际付款时间、贸易纠纷等，判断交易出现违约的风险，判断交易的基本情况是否满足开展保理融资的条件、采用的操作方式是否适当； ②对双方贸易交易环节进行描述，重点描述交易各环节风险点。 ③对既往交易历史及过去三年应收账款和过去三个月银行对账单分析，重点分析交易频率、交易金额、应收账款实际到账情况、商务纠纷等。 （二）应收账款的法律风险分析 *分析内容: ①分析交易主体及交易行为的合法性，交易是否超出双方的经验范围。分析贸易基础合同中买卖双方权利义务的约定、交易标的、付款条件、付款期限等是否明确，是否有允许买卖双方进行债务抵销的条款； ②分析交易双方是否存在商业纠纷，卖方是否具有应收账款的转让权，是否存在其他权利限制，应收账款是否已转让、已设定质押或其他任何形式的担保、设定信托等； *材料提供：对企业既往应收账款转让情况可查询以下网址： ①应收账款信息——中国人民银行征信中心“中登网” 网址： 该网站需要注册，但无身份限制，即任何自然人或机构填写相关信息、完成注册程序后即可进行查询界面。 可查询企业应收账款质押、转让登记信息，具体包括质权人名称、登记到期日、担保金额及期限等。 （三）贸易背景真实性分析 *分析内容: ①分析交易双方是否签订商务合同，合同是否真实； ②分析评价贸易合同下商品交易的贸易背景真实性，卖方是否已按合同约定履行了交货义务且货物验收合格，能否提供履行贸易合同约定义务并获得要求应收账款 ……（未完，全文共14669字，当前只显示5297字，请阅读下面提示信息。收藏商业保理项目尽职调查报告模板） 上一篇：品类卖场是否从一而终 下一篇：国内保理产品（1+N模式）说明书 相关栏目：商场 商业 调研报告 |