标题：加强“走出去”企业的税收征管与纳税服务研究

加强“走出去”企业的税收征管与纳税服务研究 改革开放30多年来，深圳集聚了较为厚实的产业基础，这成为企业走出去的重要“本钱”。加速“走出去”，使深圳企业既具有国际化的视野，运作模式也更符合国际潮流。 统计显示，深圳外贸出口已连续22年位居全国大中城市首位，“走出去”投资的企业逾2000家，在全球120多个国家和地区进行投资，金额累计数百亿美元。深圳多项“走出去”指标居全国之首：对外投资存量在大中城市排名第一，约占全省50%、全国地方总和10%以上。对外承包工程方面，深圳对外承包工程完成营业额年均增幅超过20%，业务量约占全省90%，连续多年位居全国、全省首位。 “走出去”正全面提速。特别是受全球经济低迷的影响，很多_企业主动邀请深企并购。仅去年，深圳经核准_直接投资1244个项目，增长77.7%；_投资协议中方投资额52.6亿美元，增长139.9%；新签对外工程承包合同金额126.8亿美元，约占全国地方总量的11%。 近年来，深圳国税认真落实国家税务总局 “走出去”企业税收征管与服务的精神，取得了一定的成效，但也存在着一些不足，有待于在今后的税收征管与服务工作中进一步完善。 一、 “走出去”企业所得税征管与服务主要特点 1.规范执行涉及“走出去”企业所得税征管的法律法规 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策的规定，填报纳税人本纳税年度来源于不同国家或地区的_所得，按照税收规定应缴纳和应抵免的企业所得税额。如：多渠道开展对“走出去”企业所得税征管辅导。例：附表六《境　……（快文网http://www.fanwy.cn省略1113字，正式会员可完整阅读）……　   更多相关文章：加强“走出去”企业的税收征管 关于加强“信阳毛尖”品牌管理的意见 县纪委关于加强“两个责任”落实的调研报告 加强“四个意识”专题教育实施方案 关于在推进“两学一做”学习教育常态化制度化中加强“三基建设”的实施方案 关于加强“县长博客”管理实施方案 关于加强“南海仲裁案”期间重要信息系统和重点网站安全保卫工作的通知 加强“三基”建设工作调查与思考 依托网络平台，强化风险控制，构建有效管用的税收风险控制体系（经验交流材料） 当前反腐倡廉形势下的税收风险防范的分析报告 关于加强“四群”工作指导和督查工作方案 加强“党纪国法企规”教育的原因简析及对策 加强“三化”建设 提高提案工作质量 加强“三力”效能建设 推动行政审批服务提速创优 场所要履行登记义务，税务机关不能从登记环节了解企业在_投资的基本情况。2008年实行的企业所得税法第43条及总局2009发布的《特别纳税调整实施办法（试行）（国税发〔2009〕2号）》加大了反避税力度，相关条款规定企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》等关联业务往来报告表；企业提供其关联交易的同期资料中，包括企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构、企业关联关系的年度变化情况以及与企业发生交易的关联方信息等；受控外国企业的中国居民企业股东应在年度企业所得税纳税申报时提供对外投资信息，附送《对外投资情况表》。但由于上述申报工作量大、税务机关负责国际税收管理的人员较少等原因，上述申报的质量不高。目前对_投资企业出口退（免）税按照正常审批手续办理，没有单独进行统计和管理，无法从实物（货物）上掌握企业_投资情况。在此情况下，目前主要通过申报模块对_投资企业所得税年度申报主表及附表六《_所得税抵免计算明细表》进行企业_所得查询，但存在三个方面问题：一是无法准确查询应申报_所得的企业数据，一些没有_所得的企业或者_所得不汇回国内的企业从申报中无法掌握；二是无法透过申报数据了解其背后的具体信息，如直接抵免与间接抵免的情况，是否准确执行税收协定税率，收入来源项目和成本费用发生情况，海外经营中分支机构与股份制公司的具体经营情况等；三是部分企业对_所得如何避免双重征税的操作方法不太清楚，造成不能如实申报_所得。与此同时，现行CTIAS在此方面的数据分析能力不强，缺少“走出去”企业的标识和相关的信息库及分析平台，无法通过相应模块对上述申报中的企业_投资情况进行相关的信息查询。上述情况导致税务机关不能从“走出去”企业的申报及CTIAS了解“走出去”企业的基本情况，难以进行精细化管理和有针对性的服务。 （3）税企之间缺乏必要的协调沟通。“走出去”企业对税务部门的服务与管理缺乏了解，认为没有_所得无需与税务部门联系，有的甚至认为税务局就是征税，不理解税务机关在“走出去”工作中提倡的服务与管理理念，不愿意主动与税务部门联系，甚至对税务机关的主动联系置之不理，使税务机关难以从“走出去”企业获取第一手的信息资料。 2.对“走出去”企业的税收政策宣传和指引服务还不够到位。政策宣传和指引是“走出去”企业税收服务的重要内容。“走出去”企业需要的税收政策宣传和指引包括国内税制与政策、国外税制与政策、税收协定等内容，其中，国内税制与政策的宣传和指引服务相对比较到位，而国外税制政策与税收协定的宣传和指引服务则相对滞后，尤其是_投资涉税风险的指引服务很少开展，对_投资的预约定价安排少之甚少。辖区内企业在“走出去”过程中对税收协定虽然也给予了一定关注，但是充分利用税收协定的意识较低，很少到税务机关开具《中国居民身份证明》，这样就不能适用税收协定享受免税、税收抵免、税款扣除等优惠政策，造成双重征税，也导致本应由我国政府征收的税款流入投资国，给我国税务机关后期协调和追回税款增加了困难。 造成上述状况的原因，一是税务机关普遍缺乏收集_税制与政策信息的渠道与能力，加上为“走出去”企业提供涉税服务尚未成为税务机关日常征管工作的重点，没有针对性地开展相关工作；二是税务干部对WTO规则、税收协定及争端解决机制以及涉税风险防范的了解不够，加上认识上存在畏难情绪，认为这些问题不是基层能解决的，致使对这些内容的宣传不够，更缺少必要的通俗化解读，企业往往难以准确理解和把握具体内容及操作方法；三是对_投资相关税收案例缺乏深度分析、总结及宣传推广，影响税收政策宣传和指引服务的效果；四是“走出去”企业认识上存在偏差，不愿主动向税务机关索取政策宣传和指引服务，申请启动税务相互协商程序解决税收争端的意识更低。 3.“走出去”企业税收服务的基础性工作较为薄弱。做好“走出去”企业税收服务工作，需要一系列的基础条件支撑。但目前“走出去”企业税收服务的基础条件还较为薄弱，主要表现在：一是熟悉“走出去”税收业务的税务管理和服务人才缺乏，专业人才储备不够，尤其缺乏为“走出去”企业提供税收_服务、国际税收合作等高层次税收服务的专门机构和专职团队；二是信息技术利用不够，没有开发专门的管理系统与工作平台；三是国内的中介机构对“走出去”企业提供税收服务的能力有限，尤其在提供_税收服务方面与“四大”会计师事务所有很大差距。 三、进一步做好“走出去”企业税收征管与服务的工作建议 针对“走出去”企业涉税需求和目前“走出去”企业税收服务面临的上述问题，从基层税务机关的工作职能出发，现提出如下建议和对策，以进一步做好“走出去”企业税收服务工作。 （一）充分认识做好“走出去”企业税收服务工作的意义 目前，“走出去”企业已经成为我国参与国际经济合作和竞争的主力军，成为增强我国综合经济实力与抵御国际经济风险的重要力量。党的十七届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》以及十八大报告，都对我国实施“走出去”发展战略提出了新的、更高的要求。有效化解企业_投资风险，是当前为“走出去”企业提供优质纳税服务的迫切需要。在“走出去”企业海外投资发展过程中，税收风险已经成为企业面临的最为重 ……（未完，全文共6007字，当前只显示2892字，请阅读下面提示信息。收藏加强“走出去”企业的税收征管与纳税服务研究） 上一篇：毕业典礼教师代表发言稿 下一篇：_总书记重要讲话精神的心得体会 相关栏目：公司 企业讲话 服务 大学生 调研报告 综合论文