| 标题：总经理离任审计报告 |
| 总经理离任审计报告 按照已发布的《离任审计制度》，应集团人力资源中心《关于***离职审计的工作函》委托，监察审计委员会对公司原总经理***先生开展离任审计。监察审计委员会根据《离任审计制度》及公司相关管理制度开展了离任审计工作，现将审计情况及结果汇报如下： 一、人员基本情况 ****先生于20**年8月1日开始出任***公司总经理一职，主要负责***公司全面管理工作、完成董事会下达的正佳***年度营业收入指标、制定和健全***各项规章制度及管理流程、负责***各项工作的设施及检查、组织培训及人力资源建设等工作。 二、任职期间完成的主要经济指标 （一）财务状况 1、资产变化情况如下 ****先生任职期间，总资产增加**万元，其中，流动资产减少**万元，固定资产及在建工程增加**万元，无形及其他长期摊销增加**万元。 2、权益及负债变化情况 ****先生任职期间，总负债增加* ……（快文网http://www.fanwy.cn省略711字，正式会员可完整阅读）…… 突出的问题是在经营业务处理环节缺乏制衡机制，部门之间的职责和权限不清，不相容岗位没有合理分离，某些方面管理混乱。**董办制定并发布的《层级_及授权体系》未得到严格执行。存在未经审批、越权审批现象。主要表现在以下几点： （一）经营过程供、产、销环节 1、采购、报销及库存管理 20**年10月**董办下发了《关于进一步加强物资管理工作的意见》，系统规范了采购各环节相关管理措施，**公司内部也先后制定了采购报销及库存管理的相关制度，但从会计凭证所附原始单据反映的业务程序看，在实际工作中没有得到有效落实。 完整的采购业务控制流程应包括：编制物资需求计划、采购计划、采购计划申请和批准、选择供应商、询价并确定采购价格、订立采购合同、采购过程控制、材料物资的质量和数量验收、申请付款和审批、材料物资出入库管理和控制、会计核算对业务流程的监控等。每个环节的不同岗位之间应形成牵制和制约，如果不相容的岗位在归并到一个岗位办理业务，容易产生差错或舞弊而不易被发现，而使公司蒙受损失。从会计核算所附的凭证追踪业务流程分析，部分环节制约和监控缺失，存在以下问题： （1）采购报销缺乏必要的审核程序 材料报销中，采购员直接持原始单据到财务报销，采购过程的计划提出、部门审核批准、公司审核批准、询价、批准采购和报销、入库验收、质检情况等环节，在会计核算的原始单据中没有反映，或反映不全。采购前询价程序形同虚设，零星采购报销时所附询价单上会计签字是填制凭证时填写，没有起到实质监控询价作用，部分采购报销所附的《采购物资申请及审价单》没有履行询价的实质内容，且填列不全。 （2）物资出库没有必要的审核批准程序，管理失控。 需要领用材料的部门，到材料库领用材料，没有任何审核批准手续，库管员现场填制领料单，领用人签字领料。这种操作程序，材料消耗预算和计划控制缺失。如何避免使用中的浪费，如何避免人为造成材料的损毁，如何杜绝“两用”物资的私用，如何做到可回收物资的残值回收或再利用，存在严重的管理漏洞。 （3）负责采购报销部门或人员未尽到职责，部分材料采购报销没有取得供货商的增值税专用发票。 部分业务在汇总报销时，应取得增值税专用发票，按普通票报销，损失了17%的可抵扣进项税。 使用私人设备支付的劳务费，未取得发票，不能在所得税前列支。 （二）会计核算问题 在经营活动中，反映出的管理失效和内控漏洞，大部分暴露在会计核算业务的处理中，有些属于公司内控_和机制缺失，有些属于财务控制失效。以下核算业务中的缺陷，反映了会计稽核程序不健全，履行职责不到位，在某些方面，也和公司内部监控_缺失、监督不力有关，主要问题有： 1、会计核算稽核程序缺失，会计记账没有稽核环节，出现差错和漏洞，主要有： （1）原始附件所显示的金额与记账凭证不一致； （2）银行承兑贴现只有记账凭证，没有附件，贴息是多少，谁批准，谁审核不清楚； （3）个别记账凭证没有附件，也没有摘要说明，无法确认会计核算的真实性。 （4）有的凭证摘要写的不全，随意增减合并会计处理。 2、在建工程转入固定资产工作滞后 **工程项目建设已完工，账务账面仍保持在建阶段，20**年底在建工程***万元，20**年底**万元，全年只是把购进的设备 ……（未完，全文共3327字，当前只显示1848字，请阅读下面提示信息。收藏总经理离任审计报告） 上一篇：国有企业内部审计监督方面的问题及建议 下一篇：如何做好纪检监察审计的巡视工作 相关栏目：公司 企业讲话 民营招商 审计 |