| 标题：某大型集团：不相容岗位职责分离管理制度 |
| 某大型集团：不相容岗位职责分离管理制度 一、目的： 为明确公司内各岗位的权利义务，避免因岗位设置导致部分工作出现纰漏，特制定本制度。 二、适用范围 本制度适用于集团总部各部门及各子公司，集团各部门及各子公司在设立岗位时需充分考虑岗位不兼容原则，并严格按照以下原则执行。 三、货币资金管理岗位的职责分工如下： 各公司财务机构要根据不兼容岗位相互分离、相互制约的原则，分别设置会计、出纳岗位，明确各岗位的职责和权限，做到账款分离。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 具体要点如下： 1．货币资金实物收付寄保管只能由经过授权的出纳人员负责办理，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 2．业务规模较大的企业，出纳人员每天应将现金收入、现金支出序时地、逐笔地登记现金出纳备查簿，而现金日记账和现金总账应由其他人员登记；规模较 ……（快文网http://www.fanwy.cn省略675字，正式会员可完整阅读）…… 6．信用管理岗位与销售业务岗位应当分别设置，分别由不同人员担任。 7．审计部定期审计检查销售业务的合规性、合理性和会计记录的正确性与及时性。 企业应根据具体情况对办理销售与收款业务的人员进行岗位轮换。有关人员在办理岗位轮换移交手续时，应保证其经手的账款和财务的安全与完整。 企业应当配合合格的人员办理销售与收款业务。办理销售与收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 五、公司采购与付款业务岗位的基本分工如下： 1．采购与付款业务的岗位责任制 在采购与付款业务的每一个环节应设置相应的岗位。这些岗位有请购、审批、询价、确定供应商、订立采购合同、审计、采购、验收、会计记录、付款审批、付款执行等。单位应实行岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。 2．采购与付款业务不相容岗位的分离 采购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审计；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。 单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程，应根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮岗。 六、预算编制岗位的职责分工如下： 为确保办理预算工作的不相容岗位相互分离、制约和监督，预算工作的职务分离控制主要包括以下内容： 1．预算编制（包括预算调整）与预算审批岗位应当分离； 2．预算审批与预算执行岗位应当分离； 3．预算执行与预算考核岗位应当分离。 七、成本费用岗位的职责分工如下： 成本费用支出不相容的岗位至少包括以下方面： 1.单位成本费用预算的编制与审批职务分离； 2.单位成本费用的审批与执行职务分离； 3.单位成本费用支出的执行与相关会计记录职务分离； 4.单位成本费用考核评价与执行职务分离。 5.销售部负责编制、执行管理费用计划； 6.各管理部室负责编制、执行管理费用计划； 7.财务部经理负责编制、执行财务费用计划； 8.预算管理办公室负责审核各项成本费用计划、控制成本费用的发生、考核各项成本费用的完成； 9.财务部成本会计负责成本费用的核算与报告； 10.主管会计负责定期审计检查成本费用的合规性、合理性和会计记录的正确性与及时性； 11.公司总经理及各分管副总经理负责有关成本费用的审批。 八、存货岗位的职责分工如下： 在存货业务的每一个环节应设置相应的岗位。这些岗位有采购、验收、保管、发料、清查、会计记录、处置审批、付款审批、付款执行、收款执行等。单位应实行岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。 （一）会计工作的内部牵制 1.各类资金支出凭证上必须有经办人签章、部门负责人签字和公司领导签字。最大支出或特定项目支出，必须由财务负责人及总经理签字后方为有效。 2.各种销售发票、收款收据必须加盖发票专用章、财务收款章和出纳员个人章后，方为有效，印鉴不全，仓库保管员不得发货。 3.收款人员对销售价格低于公司定价的发票或有疑点的销 ……（未完，全文共2917字，当前只显示1756字，请阅读下面提示信息。收藏某大型集团：不相容岗位职责分离管理制度） 上一篇：教育乱收费的现状及审计要点 下一篇：某企业全面风险管理办法（参考） 相关栏目：公司 建筑 企业讲话 管理 规章制度 |