标题:加快构建集团一体化财务管理体系
加快构建集团一体化财务管理体系

在分析总结旅游集团战略重构以来财务管理发展实践的基础上,总结提炼成功经验,分析查摆存在问题,谋划未来财务管理支持战略发展的对策。
一、旅游集团战略重构后财务管理发展实践总结
总结过去,目的是启迪未来。2016年战略重构以来,旅游集团经历了一段极其重要的发展历程,与之相适应的是旅游集团财务管理工作也发生了积极转变、升级,实现了“六个转变”,形成了“支持战略,追求卓越”的财务管理理念,逐步建立健全了财务预算管理体系、资金管理体系、内控监督体系、风险管理体系、业绩评价体系、运营报告体系。
(一)实现了由传统核算型财务管理向战略_型财务管理的转变,基本形成了“支持战略,追求卓越”的财务管理理念。
战略引领发展,发展成就未来。战略是企业发展的灵魂,而财务战略是企业发展战略的重要组成部分,是实施总体战略的_保障。经过三年多的发展实践,旅游集团于2016年实施了战略重构,与之相适应的是集团财务管理模式也必然发生变化,开始由过去单纯的会计核算和简单的财务管理,转变为以服务集团战略为导向的战略_型财务管理模式,并坚持以“支持战略,追求卓越”的财务管理理念,以预算管理、资金管理、融资管理、会计基础管理、业绩管理、运营报告与财务分析、风险与内控管理、财务团队建设为切入点和着力点,逐步建立健全了财务预算管理体系、资金管理体系、内控监督体系、风险管理体系、业绩评价体系和运营报告体系,基本确立了集团总部-委派财务总监-直属企业的一体化分层次的财务管理框架,不断丰富和完善了基于战略并服务于战略的战略型财务管理模式。
(二)实现了由单纯财务预算管理向全面预算管理的转变,基本形成了以战略和规划为导向的全面预算管理体系。
预算管理是旅游集团实施战略、规划和年度工作部署的有效方法和工具,是强化内部控制、防范风险的基本制度和手段。旅游集团预算管理工作从2012年启动以来,经历了六年多的探索和实践,走过了一个从无到有、由浅入深、从点到面、逐渐覆盖全面的过程,特别是2016年战略重构以来,从单纯的财务预算,逐步发展到了以战略和规划为导向、以现金流和业务经营预算为_的全面预算管理体系,基本实现了预算编制、预算控制、预算调整、预算执行与分析、业绩评价与考核的闭环管理。在实施集团战略规划、完成年度工作目标、优化资源配置、提升可持续发展能力等方面发挥了积极的推动和保障作用。
——在制度规范上,在总结几年来预算管理经验的基础上,出台了《旅游集团关于加强和改进预算管理工作的意见》,进一步规范和改进了预算管 ……(快文网http://www.fanwy.cn省略1789字,正式会员可完整阅读)…… 
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  • 告时效性显著增强。
    ——在报告内容上,紧紧抓住影响旅游集团战略和业绩的关键指标,从过去单纯的财务指标分析,转变为集财务、资本、运营为一体的综合运营分析,并重点扩展到品牌管理、知识产权管理、食品安全管理、客户关系管理等与财务指标同等重要的非财务指标。
    ——在报告形式上,形成了以月度财务快报分析、成员企业季度运营管理报告、半年度和年度预算执行情况与经营业绩报告、委派财务总监季度工作总结报告、专项分析报告为基本形式的全方位的综合报告体系。
    ——在管理框架上,基本形成了以总部财务部门为主导、业务部门为支撑、直属企业和战略业务单元为基础的一体化分层次的报告管理模式。
    (六)实现了由单一财务风险管理向全面风险管理的转变,基本建立了立体化、全方位、多维度的内控监督体系。
    强化风险管理和内部控制是实现企业健康、可持续发展的重要保障。2016年战略重构以来,集团以《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制规范》为准绳,不断强化风险管理和内部控制建设,逐步实现了由单一财务风险管理向全面风险管理的转变,基本建立了立体化、全方位、多维度的内控监督体系。
    ——在制度建设上,科学严密的制度体系是规范业务、强化管理和防范风险的基础。几年来集团在财务管理制度建设上作了大量卓有成效的工作,在原有财务管理制度的基础上,从基本性制度、管理性制度、指引性制度三个层级进一步强化了会计基础和财务管理制度建设,先后出台了《旅游集团统一会计核算办法》、《旅游集团税务管理暂行办法》、《旅游集团总部固定资产管理办法》、《关于进一步发挥和提升集团化财务管理效能的意见》、《旅游集团关于加强和改进预算管理工作的意见》等财务管理制度,经过不断的细化的完善,已形成了较为完备的财务管理制度框架,由两个基本制度(财务管理暂行办法和统一会计核算办法)、18个办法和4个指引、2个意见、2个细则、1个规程三个层级组成,涵盖财务管理、会计核算、预算管理、委派财务总监管理、资产管理、投资管理、资金管理、税务管理、统计管理、产权管理、收益管理等多个方面,基本形成了适应旅游集团战略发展需要、全面完整的制度体系。
    ——在内控建设上,在完善制度体系的基础上,近几年推行和实施了一系列的管理措施,初步建立起了上下结合、全方位、立体化的内控监管体系,有效地防范和化解了各类风险。一是落实规范了集团总部15亿元注册资本金,在全集团范围内推动实施了新企业会计准则,并计提了大量减值准备,保持了集团合理的负债规模和财务结构,为集团后续发展奠定了坚实基础;二是稳步推进了集团一体化资金集中管理,加强了以资金集中运用和结算监控为重点的现金流一体化统筹管理;三是推行财务总监委派制度,基本实现了委派财务总监全覆盖,强化了集团委派财务总监对企业的监管和服务,使委派财务总监成为集团总部与直属企业之间执行、沟通、信息、监督的重要环节,使风险防范关口前移,提高了财务管理执行力;四是建立完善了财务分析与运营报告制度,形成了现金日报、财务快报、运营快报、会计月报、会计季报、会计年报等报表体系,和以月度财务快报分析、成员企业季度运营管理报告、半年度和年度预算执行情况与经营业绩报告、委派财务总监季度工作总结报告、专项分析报告为基本形式的全方位的综合报告体系;五是强化了风险预警、识别和评估,在全系统直属企业开展了五个关键环节(战略、资金、销售、采购和存货、工程)的内部控制测试,包括问卷调查、企业自查评价、重点抽查测试、抽查结果反馈并整改,收到了良好效果,提高了成员企业内部控制和风险防范意识,改进了成员企业风险防范措施。
    二、旅游集团财务管理存在的主要问题
    (一)财务信息化程度不高。虽然集团95%的直属企业使用了财务软件,实行了会计电算化,但各企业的财务软件与集团总部没有直接关联,总部对下属企业的数据采集合并均为手工操作,容易造成数据的不及时、不真实、不透明、不准确、不可控和费时费力,无法实现集团自下而上的会计核算信息化,缺乏财务集中_的基础;集团总部没有预算管理工具、财务分析决策系统,也没有与其他业务系统的协同,相关的经营数据无法快速地形成财务报表,财务信息化的程度不高,严重阻碍了集团一体化的纵深发展。
    (二)预算管理不够精细,刚性不足。虽然近几年来集团预算管理水平取得了长足的进展,但随着旅游集团全面推进实施“十二五”发展规划,更高的规划目标对预算管理的资源配置作用提出了更高的要求。
    (三)财务管理人员素质不高,在人才培训培养上有等加强。据统计,集团现有的财务管理人员年龄和学历结构不太合理,年龄偏大、学历偏低、知识结构老化;特别是大多是会计人员,掌握了基本的财会知识,但在实际工作中缺乏财务管理方面的知识,难以适应集团科学发展的需要。
    三、构建旅游集团一体化分层次财务管理体系
    2016年,是实施“十三五”发展规划承上启下的重要一年,旅游集团的发展战略已经清晰,规划目标已经明确,年度任务已经分解,如何贯彻落实集团战略规划和年度工作部署,要在全面总结旅游集团战略重构以来财务管理发展实践经验、巩固和稳定现有管理成果的基础上,坚定不移地坚持新发展战略,始终坚守“支持战略,追求卓越”的财务管理理念,以着力打造旅游集团财务管理六个中心为主要内容,加快构建旅游集团一体化分层次的财务管理体系,不断提升财务支撑战略能力和价值创造能力,促进实现旅游集团加快科学发展。
    2016年及今后一段时期财务管理工作重点是:围绕集团战略、规划和年度主题,打造“六个中心”,构建“一个体系”,实现“七个提升”,创造财务价值,支持战略发展。
    (一)加快构建一体化分层次财务管理体系,不断提升财务管理水平和价值创造能力。
    旅游集团“十二五”发展规划目标,到2020年总营收要实现500亿元以上的规模,旅游集团转入快速发展壮大的重要阶段,在未来几年必须实施大投资大项目带动大发展的扩张战略,这必然需要与战略相适应的更加先进的财务管理体系的坚实支撑。
    1、一体化分层次财务管理体系诠释。
    一体化分层次财务管理体系的_内容,是实行“战略决策支持、核算集中与运营支持”三足鼎立,在组织结构上进行财务职能的分离和战略财务管理职能的强化,从财务管理支持战略发展的需求出发,在建立会计核算中心的基础上,分设战略财务和运营财务两个层面,形成财务管理专业化、财务核算集中化、财务业务一体化的先进的一体化分层次的财务管理模式。其中:
    ——战略财务,主要指集团总部财务层面,支持公司战略决策。服务于公司战略规划,行使参谋中枢的职能,其财务人员在集团总部层面参与公司经营管理并提供战略决策支持,策划战略的推进和落实,进行预算资源管理和绩效控制。主要职能包括财务会计政策制定、资源配置、预算管理、业绩考核、成本管理、会计信息质量管理、投融资管理、税收筹划。
    ——运营财务,主要指在直属企业和战略业务单元财务层面,支持推进战略决策落实。支持集团成员企业和战略业务单元的业务价值评价,深入一线提供培训、咨询、财务分析和预算管理等经营决策支持服务,协助其提升经营管理能力,促进公司战略目标和经营计划的达成。主要职能包括业绩管理、成本管理、资金管理、项目过程管理。
    ——核算集中,主要指通过_财务系统实现会计集中核算,提供财务数据支撑。整合企业分散重复业务、采用会计工厂的运营模式,通过集中化、标准化和端到端的流程管理,低成本高效率地为公司的决策和运营提供财务数据支撑。
    2、目标和计划。
    通过构建一体化分层次财务管理体系,降低财务管理成本,提升服务质量和效率,提高资源配置能力,加速企业的标准化进程,促进_主业的发展,增强集团扩张发展的潜力,提升财务管理对战略的服务能力,从而促进集团企业财务价值的提升。
    鉴于信息化是构建一体化分层次财务管理体系的重要基础,按照《旅游集团信息化规划纲要》确立的“一年打基础,两年见成效,三年上水平,四年重优化,五年达目标”的工作部署,构建旅游集团一体化分层次财务管理体系,遵循“总体规划,分步实施”的原则,计划1-2年内实现全集团财务核算集中化,3-4年内实现全集团财务业务一体化;“十二五”规划期末,力争实现在相应层面从事决策、分析的财务人员占财务人员的比例达到50%以上。
    3、2017年主要工作措施。
    一是扎实推进财务管理制度建设和创新,实现财务制度标准化。财务管理制度的标准化,是构建一体化分层次财务管理体系的基础。2017年将按照集团战略发展要求和主业发展特点,对集团现有财务管理制度体系进一步进行梳理、修订、完善、细化和统一,实现财务制度的标准化。
    二是扎实推进财务管理技术创新,实现财务管理网络化。一体化分层次财务管理体系需要强大的信息系统来支持,信息化是构建一体化 ……(未完,全文共12882字,当前只显示4652字,请阅读下面提示信息。收藏加快构建集团一体化财务管理体系

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