| 标题：推进税源专业化管理的实践与思考 |
| 推进税源专业化管理的实践与思考 一、税源专业化管理是经济社会发展与税源管理现状的客观需求 从经济发展形势来看，随着经济的全球化和我国市场经济的深入发展，纳税人数量迅猛增长，跨国、跨区域、跨行业的企业不断涌现、相互_，税源国际化趋势愈加明显，特别是随着信息化的快速普及，企业交易、财务核算、税务处理日趋电子化，税收筹划、规避税收也越来越呈现团队化和专业化，偷逃骗税的手段日益翻新、层出不穷，使征纳双方信息不对称的问题日益突出，税源管理的复杂性、艰巨性、风险性不断加大。 从社会发展形势来看，近年来，中央提出了加强和创新社会管理，提高社会管理科学化水平的要求。在税收征管领域贯彻落实中央的要求，重点体现在对纳税人的管理与服务上。税源专业化管理就是为适应经济活动日趋复杂和纳税人利益诉求发展变化的要求，改变传统的管理模式，实施科学化、精细化管理，注重纳税人相关信息的获取和应用，提高税源管理的质量和效率，实现公正执法、公平税负，为纳税人创造公平、有序的竞争环境，同时在管理中优化服务，促进征纳关系的和谐，为加强和创新社会管理的大局服务。 从税源管理现状来看，一是传统的管理模式难以适应税源的发展变化和科学化、精细化的管理要求。现行的“分户到人，各事统管”的税源管理模式，使得人少户多、方式粗放、资源配置不合理等问题和矛盾日益突出，已不能完全适应纳税人的发展变化和科学化、精细化的管理要求;二是对税源的无差别管理和单一的基层管理_制约着管理质量和效率的提高。现行的属地划片和税源管理部门承担所有的税源管理职责，要求税收管理员要具有较高的工作责任心、全面的财会税收知识和充分的工作时间来完成，这种要求与现实部分税收管理员的能力、素质和工作精力等情况不相适应。管理的质量和效率难以进一步提高;三是权力集中和监督考核不到位增加了执法风险，也制约了服务水平的提高。现行的税源管理_，未能打破传统的“保姆式”管理理念、思维和习惯的束缚，依旧采取“人盯人”的管理方式，存在着执法、服务标准不统一、随意性强等问题，在防范税收执法 ……（快文网http://www.fanwy.cn省略1448字，正式会员可完整阅读）…… (三)合理分解职责，实施专门管理，逐步实现税源管理由综合型向专业型转变 针对税源管理权力集中，执法、服务尺度不一，监督不到位等问题，对税源管理职责进行了合理分解，建立了“权责明晰、分权制衡、流程制约、全程监控”的征管内控机制。一是优化机构设置，合理配置征管资源。将税源管理部门的纳税评估、日常检查和涉税事项调查的工作职责分离出来，在试点单位组建了纳税评估科(股、分局)和事项调查科(股、分局)，由专门的部门和岗位实施，根据人员的特长，合理调配征管资源，有效地解决了“各事统管”的税源管理模式与管理员能力、素质和工作精力不相适应的问题，使管理人员工作的积极性、主动性和创造性得到充分发挥。二是明确岗责、细化流程。建立了岗责体系，细化了各部门、岗位的工作职责，并形成监督制约机制，促进各部门、各岗位依法履行职责。纳税评估科(分局)负责纳税人的风险分析、纳税评估和日常检查工作;事项调查科(分局)负责依职权进行的企业关联交易、总分支机构和依申请进行的一般纳税人认定、增值税专用发票最高开票限额、减免税调查等工作。税源管理科(股、分局)负责纳税人的户籍管理、催报催缴、欠税管理、发票管理、涉税信息采集分析、纳税辅导和其他日常管理与服务工作。根据岗责，重新梳理了工作流程，保障各部门、岗位之间无缝衔接。同时，对综合征管软件系统中的内设机构、人员权限等进行了局部调整，下发了税源专业化管理工作中综合征管软件操作规范，明确了操作岗位、流程和注意事项等，确保了征管业务的顺利开展和应用软件的平稳运行。通过合理分解岗责，细化流程，既实现了办税事项标准统一、程序规范、时限缩短的目标，又强化了户籍、发票、申报等基础管理工作，提高了评估质量。共精简涉税审批事项30个，减少133个环节329个工作日，清理漏征漏管户5987户，申报率达99.5%，纳税评估、日常检查入库税款2.02亿元，占上年入库税款的1.6%。 (四)深化信息应用，实施风险管理，逐步实现税源管理由事务型向监控型转变 针对“人盯人” 的税源管理方式存在的税源控管效率不高、重点不突出等问题，建立了“一级规划、两级采集、三级分析应对”的信息采集、风险分析和风险应对机制。一级规划，就是由市局成立由主要领导任组长的税收数据分析应用领导组，领导组下设办公室，抽调专人组成，负责统筹制定信息采集应用的管理目标、规划和方案，建立风险预警指标体系和纳税评估模型及风险特征库，搭建集信息存储、共享、对比、分析于一体的风险管理平台，开展税收风险分析识别、等级排序、下达风险应对任务，对风险管理工作进行监督考核。两级采集，就是由市局和县(区)局分别采集涉税信息，加工整理，全市共享。三级分析应对，就是由市局、县区局和税源管理科(股、分局)、纳税评估科(分局)分别进行风险分析，根据不同的风险，分别采取纳税辅导、风险提醒、纳税评估、日常检查和税务稽查等风险应对措施，切实加强征管，消除风险，增加税收。通过实施信息管税，开展风险分析，有效提高了管理的针对性、实效性。今年以来，通过采集工商、地税等部门登记信息，及时清理漏征漏管户5987户;通过采集发改、住建等部门重点工程建设信息，加强税收控管，入库税款2217万元;通过采集商务厅外资股权转让信息，成功征收山西省最大一笔非居民企业股权转让所得税4389万元;通过采集煤炭资源整合中的资金补偿信息，征收被整合煤矿货物转移的增值税6561万元，资产溢价所得税4.1亿元。 (五)推行一级稽查，实施集约管理，逐步实现稽查工作由属地管理向集中管理转变 针对属地稽查存在的大要案查处力度不足、执法尺度不一等问题，统一使用稽查资源，在现有市县两级稽查机构、人员、经费暂时不变的前提下，改变按行政区域实行属地化稽查的模式，由市局稽查局集中县级稽查局大部分稽查执法权，集中使用或调动全市稽查人力资源，六城区稽查局除举报、协查以外的稽查执法，由市局统一选案计划、统一实施检查，统一组织审理，统一执行入库。三县一市稽查局暂时仍按原模式进行，但选案、检查和审理情况要向市局备案，市局实时监管。全市系统税务稽查选案、检查、审理、执行统一运行，稽查工作的质量和效率明显提升。今年1～8月，全市稽查查补入库1.48亿元，处罚率达到了100%，查处大要案件15起，移送公安机关案件11起，充分发挥了稽查打击震慑作用。 经过一段时间的试点运行，全市税源专业化管理工作取得了一些成绩，摸索了一些经验，但从总体进展和具体实践来看，还存在一些急需解决的问题：一是部分干部对税源专业化管理的重要性认识不足，对税源专业化管理的核心和实质把握不准，对实施税源专业化管理的具体操作思路不清等等。二是管户规模的不同对新模式的适应能力不同。管户少的单位，由于工作量小，新旧模式转化容易，不影响工作衔接;管户多的单位，新旧模式转化对人员配置和日常税收工作影响大，如果本单位没有严密的配套措施就很难保障工作的衔接和落实。三是信息管税还有待进一步加强。各单位外部信息采集工作还未实际开展，利用内部信息进行征管状况分析的深度还不够，实现多种信息共享方面还有很大潜力可挖。四是税源专业化管理岗责、流程还需要在基层实践中进一步完善，考核评价体系还未建立起来。五是纳税评估的针对性和工作效率需要进一步提升，纳税评估和税务稽查的关系还不够顺畅。六是大部分税务干部风险分析的能力还显不足，各单位风险应对的有效措施还不多。七是专业化队伍建设亟需加强。人员配置还不够合理，评估和分析人力不足;业务技能薄弱制约了专业化管理工作的深入开展。 三、进一步推行税源专业化管理的思考 税源专业化管理是一项长期的、艰巨的工作，需要不断深化。进一步推行税源专业化管理应把握因地制宜分类实施的原则，夯实分类税源和分解职责两个基础，建立岗责、流程和考核评价三个体系，突出信息管税、风险分析、纳税评估和税务稽查四个重点，抓好组织、制度、机制、人才和科技五个保障，同时处理好六方面的关系。 (一)把握因地制宜分类实施的原则 实施税源专业化管理不能照搬他人的模式，必须针对本地区税源管理实际和人力资源现状来决定，把握因地制宜分类实施的原则，不能“一刀切”、千篇一律。只有符合自身实际的专业化管理措施和办法，才能真正达到强化税源管理的目的，只有自己迈开步子“大胆闯、大胆试”，才能形成符合本辖区税源管理实际的专业化管理机制，增强税源专业化管理能力，实现征管质效的不断提升。 (二)夯实对外分类税源和对内分解职责两个基础 一是将税源按“行业+规模+特定业务”进行科学分类。在划分行业的基础上，根据税源和规模的大小实施分类管理。针对大企业或重点税源企业具有跨国、跨地区、跨行业经营、内部组织结构和财务核算体系复杂等特点，可按照总局下发的《大企业税收服务和管理规程》抓好落实;针对中小企业具有现金交易多、财务核算不健全等特点，要实施分行业管理;针对个体工商户具有规模较小、经营不稳定、税源分散和征管 ……（未完，全文共9382字，当前只显示3764字，请阅读下面提示信息。收藏推进税源专业化管理的实践与思考） 上一篇：完善房地产税收一体化管理的思考 下一篇：县国税局纳税评估经验交流材料 相关栏目：商场 管理 大学生 社会实践 调研报告 文教论文 综合论文 |