| 标题：加强税收风险管理的几点思考 |
| 加强税收风险管理的几点思考 内容摘要： 税收风险管理理念是近年来各地都在探索实施的新的税收管理模式，其含义是：将现代风险管理理念引入税收征管工作，旨在应对当前日益复杂的经济形势，最大限度地防止税收流失；规避税收执法风险；实施积极主动管理，最大限度地降低征收成本，创造稳定有序的征管环境。在现实税收管理工作中，如何更好地引入风险管理理念、强化税源控管，规避执法风险是当前应该着重探讨的问题。本文作者对加强税收风险管理提出几点思考。 进入2015年以来，我们江西省地税系统已初步建立比较完善的税收风险管理机制，其含义是：将现代风险管理理念引入税收征管工作，旨在应对当前日益复杂的经济形势，最大限度地防止税收流失；规避税收执法风险；实施积极主动管理，最大限度地降低征收成本，创造稳定有序的征管环境。在现实税收管理工作中，如何更好地引入风险管理理念、强化税源控管，规避执法风险是当前应该着重探讨的问题。 一、税收风险管理的主要内容 近年来多种所有制经济形势的快速发展，形成了不同的利益_，征纳双方的博弈冲突日见凸显。一是税源急剧扩大和税源变化日趋复杂，给税收征收管理工作提出了更高的要求；二是个体纳税信念即纳税支出与纳税人对政府提供服务的期望值不符从而产生的税负不公感觉也给税收管理工作带来难度和阻力。这种情况下，以目前的征管人力物力财 ……（快文网http://www.fanwy.cn省略962字，正式会员可完整阅读）…… 3、税务稽查应对风险的比例较少。当前的稽查选案，由于考虑到稽查考核指标、稽查入库税款金额等原因，大多是以纳税人的收入规模、行业确定，并没有根据纳税人的风险等级确定。加之税务稽查取证的要求高，每年通过稽查应对的风险比例较低，使得多数中、小企业没有得到有效的监管。 4、风险应对的质量有待提高。从风险管理实施的实际效果来看，原来管理员的大部分执法责任转移到了风险应对人员身上，加之部分人员业务素质还不能完全适应新的税源专业化管理模式，严重影响了风险应对的质量。 （二）原因分析 1、风险评估模型不全面，造成风险识别不完全。基层税务机关实施风险管理起步较晚，目前的风险评估模型仅限于固定税源以及一些简单的风险评估模型，由于经济多元化及各行业自身的特殊性，目前还没有建立非常全面的风险评估模型库，多少影响了风险应对的针对性。 2、风险评估模型不科学，造成风险疑点不真实。尽管各地税务机关逐步建立了一些风险评估模型，但从风险推送后反馈的应对结果看，一些风险评估模型及风险指标的预警值不尽合理，难以准确捕捉税源监管过程的漏洞，风险疑点有失真实。 3、风险应对缺乏有效控制，风险消除不彻底。目前风险管理机构实施风险管理基本上处于起步阶段，由于对风险管理的过程缺乏科学、规范的控制，加之风险应对的考核奖惩措施还没有完全到位，致使一些涉税风险疑点并未真正消除。 三、加强税收风险管理的几点建议 实际工作中，税收风险管理_到税源管理和税收执法工作的每一个环节。实际上管理员日常管理工作中的各种评估验证分析工作都是一种简单的风险管理。在此情况下，笔者认为建立一种更为科学适当的风险管理机制，使之系统化和规范化，可以更好地发挥指导作用。 （一）通过信息管税思路，强化税收分析。 建立一支税收风险_队伍。信息化已成为当今经济社会发展的显著特征，信息资源日益成为重要生产要素和社会财富，信息管税是税收征管工作思路的重大变革，要破解征纳双方信息不对称这一征管难题，就必须建立一支税收风险_队伍，实行“全员收集、专员确认”的_处理机制，有效地进行信息采集、整理与存储，深入挖掘纳税人隐藏的税源。今年省局风控处就做了大量这方面的工作，如在全省地税系统开展“全员查找风险点”活动，初步尝试“全员收集、专员确认”的_处理机制。 建立一支税收风险分析队伍。如何利用纳税人上报的、税务人员采集的、第三方传递的信息，就必须建立起上下级税务机关协同配合的有梯次的涉税风险信息分析队伍，充分发挥不同层级税务机关在涉税信息分析中的作用，从宏观分析、区域分析到行业分析、具体纳税人的风险分析，为更好地提高税收征管水平服务。目前我们萍乡地税系统按照省局要求，在市局成立风控科，县局成立风控分局，加强配齐了专业的风控人员，进行专业化税收风险分析工作。 建立一支税收风险应对队伍。通过整合征管、计统、税政、稽查等各部门的风险管理职能，以风险识别排序和应对处理为重点，根据不同风险等级，采取不同的风险应对措施。由于税收管理员水平存在客观的差异性，不是所有人员都能进行专业纳税评估、大企业风险监控应对、中小企业行业性风险监控的，必须将税收管理员从属地责任区管理的职能中分离出来，上收到县局等更高层面上建立一支税收风险应对队伍，实行风险应对的专业化管理团队。目前我们上栗县局在市局领导和市局风控科的关心指导下，尝试在县局层面上建立专业化更强的税收风险应对队伍，如上栗县风控分局推送任务单，同时联合县局各应对部门（如税源管理分局、稽查局）联合组成税收应对工作小组，可以配强业务素质高的专业人员，提高风险应对质量。 （二）多措并举，实现风险管理控制。 对于通过税收分析确认的税收管理风险点，税务机关应该对不同风险级别的企业，结合纳税信誉等级管理，通过制定企业管理办法、建立行业管理模型进行监控。实行面线点结合管理方法。面上，以登记率为考核标准的无漏征漏管户；线上，确定风险行业，重点行业重点管理；点上对高风险企业有计划实施评估及检查手段，强化动态监控。同时不断完善税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查互动机制，实现由排除风险点到治理风险面、控制风险源的转化，发挥税收风险管理的最大作用，实现对税源的长效管理。 今年以来上栗县地税局就创新性地做了这方面的一些工作，如结合采石行业生产工艺、经营规 ……（未完，全文共5191字，当前只显示2499字，请阅读下面提示信息。收藏加强税收风险管理的几点思考） 上一篇：县委书记抓党建工作述职报告范文 下一篇：市地税局关于煤炭资源税改革政策落实情况调查报告 相关栏目：管理 调研报告 文教论文 综合论文 |