| 标题：反舞弊审计 | 20条超实用舞弊审计经验总结 | ||
| 反舞弊审计 | 20条超实用舞弊审计经验总结 1、制定审计方案，检查相关文件、协议，了解机构的设置、管理、程序和实务，检查内部控制制度，评价内控制度的强点与弱点，对内控弱点进行重点审计。 2、了解过去曾发生过的舞弊类型，确定舞弊可能存在的领域，审查舞弊者是否使用了不当的会计政策，检查隐匿亏损，夸大业绩及偷逃税款等经济事项，披露事实真相。 3、测试各机构的工作目标和道德环境，思考舞弊当事人的动机，分析在何种环境和状况下，揭露财务人员利用手中权利通过串通转移、支取挪用等手段侵占各种资财，营私舞弊。 4、寻找潜在的能证明有问题会计事项的文件，审查这些文件的异常现象，如虚假制造、篡改、歪曲。更改会计报表进而据以编制相应的会计记录、原始凭证等会计资料和其他相关资料；不适当的账目分类；长年不结的往来款项等。 5、确定有效的调查方式，查明账户余额中有问题的和异常的会计事项，如随意改变资产、负债、所有者权益、费用、成本的确认标准或计量方法，以便虚列、多列、少列、 ……（快文网http://www.fanwy.cn省略729字，正式会员可完整阅读）……
12、从数字的精确度发现异常数字。一般来讲，会计核算的数字比财务汁划的数字要精确。在会计核算数字中，该精确的而没有精确，不该精确的而精确到脱离实际的程度，均是异常数字，需要问个为什么，并进一步弄个明白。 13、从资金运动的去向发现异常账户对应关系。资金运动总是有来龙去脉的，商品资金是由货币资金而来的，具体是通过”库存商品”账户反映其来路。在正常情况下，”库存商品”账户的借方；对应”银行存款”账户或”应付账款”账户的贷方。”库存商品”账户的贷方反映商品的减少，在正常情况下，其去向有出售和本单位领用；在特殊情况下，有库存盘亏、毁损等。因此，与”库存商品”账户的贷方相对应账户有”银行存款”、”应收账款”、”待处理损失”等账户。查账时发现异常去向，应特别注意，进一步弄清真实情况。 14、从资金运动的来路发现异常的账户对应关系。每一项经济业务都涉及有关资金来源与去向两个方面，如货币资金减少，可能形成商品资金，也可能形成债权，还可能购置固定资产。如果发现非对应关系，应作为异常对应关系加以审查。 15、从没有原始凭证的应收款、应付款的转账中发现异常账户的对应关系。在审计过程中，发现一些单位弄虚作假、违反财经纪律，其主要手段之一就是通过应收款、应付款账户作手脚。因此。查账时应特别注意审查那些没有原始凭证的应收款、应付款账户。 16、根据被审计单位的具体情况，分析研究发现问题的侧重点。如：被审计单位的关键人员突变，就要查活账，从实际的经济活动和从事经济活动的人去发现线索；再如：被审计单位有账外账，就应查清落实账外账的来源、形成过程及存在形式，便可发现问题。 17、走访座谈法。以被审计单位外部相关单位及相关人员为询证对象，通过座谈寻找审计线索的一种辅助审计方法。审计组进驻后，可以走访被审计单位的主管部门。 18、在进行绩效审计时，为了实现审计目标，必要时应对遵守相关法律法规的情况进行评价。审计人员应对审计进行计划，以便为发现那些可能严重影响审计目标的违法行为提供合理的保证。同时，审计人员还要保持警惕，关注那些与可能间接影响审计结果的违法行为有关的情况或交易事件。 19、当出现任何可能对审计有着重大影响的违规、违法、欺诈及错误行为的迹象时，审计人员都要予以注意，并进行延伸审计以证实或消除这些疑点一旦发现有未遵守相关法律法规的严重问题，审计人员应当保持适度的职业怀疑，调查内部控制失败的情况，但却不能想当然地认定被审计的管理层及其职员就是不诚实的。如果相关证据已被更改，或者有人借这些严重违法违规行为获得了好处，审计人员也要进行检查。 20、应当借助包括第三方证据在内的原始凭据加以证实，以确保审计证据的可靠性。审计人员要认真确定需要收集多少审计证据来支持审计结论。审计人员还要认识到，他们收集的审计证据以及得出的审计结论将可能成为法律或纪律处理的基础。 另外在日常的审计工作中，许多记录都是由计算机来处理的，审计人员应当了解如何收集并处理这些记录作为审计证据。收集计算机证据要求审计人员要仔细计划，认真实施审计。为确保计算机 ……（未完，全文共3413字，当前只显示1896字，请阅读下面提示信息。收藏反舞弊审计 | 20条超实用舞弊审计经验总结） 上一篇：演讲稿：共筑廉洁家庭，助力清风正气 下一篇：企业内控建设中经常存在的问题 相关栏目：审计 财政 财务 教师 计生 会计 统计 计算机 财税统计 计划规划 工作总结 春节元旦佳节专题 其他重大节日纪念日专题 _委 政府 县域 人大 政协 改革 电力 法院 公司 工会 电信 交通 质检 模范 城建 防疫 奥运 安全 保险 保密 人事 干部 教育 银行 食品 驻点 环保 畜牧 烟草 物价 工委 社区 宣传 执法 纪委 粮食 经贸 能源 物业 文明 统战 督查 法律 毕业 机关 综治 旅游 老干 部队 商场 人才 普法 文秘 公关 求职 石油 消防 通信 民政 就业 铁路 服务 信访 卫生 后勤 聚会 宾馆 金融 医院 学校 建筑 邮政 作风 地震 开学 工业 林业 水利 营销 广电 国土 _章 职工 工商 司法 公安 三农 共青团 幼儿园 妇联 房地产 大学生 公务员 读后感 换届 科技 商业 贿赂 乡镇 组工 文化 体育 法制 学期 稽查 新农村 收费站 检察院 扶贫 _务讲话 政务讲话 企业讲话 农业讲话 年终总结 _课教案 民营招商 纪检讲话 人大讲话 政协讲话 组织讲话 办公厅室 群众团体 安全讲话 政法武装 统战民政 劳动保障 城建讲话 旅游外事 金融讲话 宣传讲话 乡镇社区 _会报告 政府报告 述职报告 述廉报告 调研报告 合同契约 规章制度 工作体会 学习体会 民族宗教 经验交流 剖析整改 学习材料 思想汇报 工作汇报 小品剧本 事迹推荐 考察鉴定 申报材料 会议致辞 庆典致辞 晚会致辞 结婚致辞 悼词殡葬 竞职演说 精彩演讲 慰问贺电 政治法律 文教论文 综合论文 _团知识 节日致辞 转正申请 会议主持 通讯报道 知识竞赛 解放思想 季度半年 个人总结 社会实践 开幕闭幕 改革开放 五一和五四节日专题 三八妇女节专题 六一儿童节专题 七一_建专题 八一双拥专题 中秋节和国庆节专题 |